老師，您好，商貿公司購商品，收到專票，借存商品9735應交增值稅-進項稅額，265貸銀行存款1萬銷售商品，開專票借：銀行存款 2萬應交增值稅-銷項稅530 貸：主營業務收入19470 我要把進項稅265抵銷項稅265，怎樣做分錄

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-11-10 09:31

增值稅的賬務處理實錄：
1、進項稅額”的賬務處理
（1）國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用
貸：應付賬款／應付票據／銀行存款
2、“銷項稅額”的賬務處理
（1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額：
借：應收賬款／應收票據／銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入／其他業務收入
同時結轉成本。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
對于當月應交未交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

煥然追問

2020-11-10 10:02

如果進項稅小于銷項稅，現在要抵扣項稅，然后再繳納銷項稅，怎樣做分錄

軼塵老師解答

2020-11-10 10:02

按照上面的分錄做啊

煥然追問

2020-11-10 10:03

還有現在銀行扣增值稅，我是借，應交稅費-應交增值稅-銷項稅貸銀行存款，對嗎

軼塵老師解答

2020-11-10 10:05

月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字：
對于當月應交未交的增值稅，
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月申報繳納上月應交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款