木子魚 追問

2020-11-05 11:18

不是分錄，而是稅務要如何處理

莊老師 解答

2020-11-05 11:24

你好，
已認證的發票，24小時內可以取消認證，超過24小時就不能取消認證，必須將認證的發票作為附件存檔。開票方將已認證發票作廢了，稅務部門要查開票方，開票方（也就是現在的作廢方）攤上事兒了。
對你認證方來講，只要取得發票的業務是真實的，你不用怕，風險在開票方。
按規定，必須是在開票當月月底之前、而且是必須所有聯次收回，才允許作廢發票的。否則屬于違規作廢，稅務機關可按發票管理辦法的規定進行處罰。 相信您這種情況應該是在電腦上誤點了作廢。 
詳細處理辦法如下：
 一、對方已將發票認證，信息已上傳，無法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統將出現比對不符，總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》下發核查信息給購貨方的主管稅務機關核實原因的。
  二、因為納稅義務已發生，銷售方應將誤作廢發票相關的收入，作為“未開票收入”如實申報交稅！ 三、如果購貨方已將該發票申報抵扣，按規定，其主管稅務機關應通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》向銷售方主管稅務機關發出協查信息； 
  四、銷售方主管稅務機關到銷售方實地核實發票作廢原因以及抄報稅情況，并通過系統回函購貨方主管稅務機關。購貨方主管稅務機關視回函情況依法進行處理。
   五、按規定：如果銷售方是誤操作作廢并已如實申報交稅的，則購貨方可以將發票抵扣進項稅額，不需要轉出，也不需要重開發票了。 如果不同時符合“誤操作作廢并已如實申報交稅”的條件，主管稅務機關將要求購貨方必須作進項轉出處理，購貨方在補稅后可要求銷售方重開發票。這樣也可以堵住銷售方少交稅的漏洞。所以銷售方如實交稅很重要。
    六、另外，關鍵還要看當地稅務人員對相關文件的理解程度，執行文件是否規范。為保險起見，購貨方主管稅務機關一般都會要求其作轉出處理的，那就肯定得重開發票了，這樣一來，如果銷售方前面已作為“未開票收入”如實交稅，再申報時就只能填列一筆同樣金額的負數沖回了。 所以，《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統》的協查信息很快就會下達了的。你們一方抵扣，一方將收入正常交稅。然后耐心等候并配合好主管稅務機關的協查即可。

木子魚 追問

2020-11-05 11:31

我們是購買方，屬于出口退稅企業，發票狀態是已認證未抵扣。認證后才發現發票有誤，但銷售不知道我方已認證故作廢重新開具了正確發票。這種情況，簡單來說是要怎么處理

莊老師 解答

2020-11-05 11:42

你好，先和銷售方溝通一下，看看他們有沒有繳稅了，你們先做進項稅轉出，

木子魚 追問

2020-11-05 12:00

對方作廢后開具了正確的發票，所以系統上顯示是不用交稅的。但我這邊顯示發票狀態異常。我上月有一張紅沖的發票，一張作廢的發票。分別填到申報表二的20和23欄做轉出。生成后主表顯示我需要交稅，但我們是出口企業，都是不用交增值稅的?，F在不知道該如何處理

莊老師 解答

2020-11-05 12:09

你好，這種情況要問一下你們的稅管員怎么處理，