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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2016-08-23 21:39

開工前收到全部工程款時開票記入預收款和銷項稅嗎?如果工期是半年,那么第一個月收到全部款項形成銷項稅,但是進項稅只有一部分,這樣第一個月應交增值稅就是,全部工程款的銷項稅減去這一個月發生費用形成的進項稅,然而第二個月就沒有銷項稅了,只有進項稅了。這種情況怎么辦呢。

????蝴蝶????魚???? 追問

2016-08-23 21:43

有沒有留底稅額這一說啊?

????蝴蝶????魚???? 追問

2016-08-23 21:44

前面工程因進項、銷項時間不匹配多繳稅款形成的留抵稅額,可以抵減后面工程預收款的銷項稅,后面工程就相應少繳了,已認證進項留抵又沒時間限制,施工企業一般納稅人又不是按單個工程項目申報納稅,有這說法嗎?

????蝴蝶????魚???? 追問

2016-08-23 22:18

會計分錄怎么做啊?銷項稅額大于進項稅

鄒老師 解答

2016-08-23 21:38

你好,需要有足夠的進項稅額抵扣才可以的。

鄒老師 解答

2016-08-23 21:42

你好,工程款一般是在開具發票的時候確認收入,銷項稅額,而不是收到就確認的。

鄒老師 解答

2016-08-23 21:49

你好,會存在這種情況。

鄒老師 解答

2016-08-24 08:01

期末結轉  借;應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)  貸;應交稅費-未交增值稅
月初扣繳  借;應交稅費-未交增值稅  貸;銀行存款

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相關問題討論
你好,需要有足夠的進項稅額抵扣才可以的。
2016-08-23 21:38:44
你的意思是,預繳的金額大于你應交的金額嗎?
2020-01-12 08:32:26
你好,一般不需要
2016-10-09 18:23:56
你好,可以下月抵扣,但是你需要填寫附表四,本期發生額。
2021-08-04 16:27:17
將增值稅劃分到項目成本上?
2018-07-13 10:01:43
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