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送心意

佟老師

職稱稅務師,中級會計師

2020-10-21 13:14

你好,分包合同作為工程施工做處理

zhihuiziz 追問

2020-10-21 13:33

老師可以幫忙嗎寫個分錄嗎,我剛入建筑行業做賬很吃力,我開票給發包方做收入,我收包工頭開來的發票做成本,還有增稅附件稅和個稅會計分錄和月末結轉分錄!謝謝老師

佟老師 解答

2020-10-21 13:45

你好,你們是按照工程施工核算,還是發生了直接做到成本中

zhihuiziz 追問

2020-10-21 14:06

如果接到的是正常工程就做工程施工核算,可這次簽訂的是勞務分包合同,我也不知道該怎么做成本了?請老師幫忙看這總情況該怎么做?

佟老師 解答

2020-10-21 14:10

一樣的,都是建筑施工的業務,處理應該是一樣的

zhihuiziz 追問

2020-10-21 14:42

老師,我收包工頭開來的發票做成本,還有增稅附件稅和個稅會計分錄和月末結轉分錄怎么寫呢?

佟老師 解答

2020-10-21 14:48

增值稅
借:應收賬款
貸:主營業務收入
銷項稅額
1、增值稅月末結轉分錄
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
附加稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交附加稅
借:應交稅費-應交附加稅
貸:銀行存款

zhihuiziz 追問

2020-10-21 15:29

嘿嘿,謝謝老師了,我還有一個問題啊,就是我本月(9月)增值稅申報的時候要不要做差額生報增值稅報表呢?,我的分包合同100萬,包工頭分包去95萬

佟老師 解答

2020-10-21 15:34

你是一般人,還是小規模人

zhihuiziz 追問

2020-10-21 15:47

一般人,本次的合同是勞務分包簡易征收3%

佟老師 解答

2020-10-21 15:50

是的,那你要做差額申報的

zhihuiziz 追問

2020-10-21 16:42

老師,我這個月開發票50萬給發包方,可我分包出去的包工頭的發票要下個月才開出來給我,我這個月沒有成本發票怎么辦呢,沒有收到分包發票我這個月可以做差額申報嗎?

zhihuiziz 追問

2020-10-21 16:43

或者說,我這個月開發票50萬,我的總包款是100萬,我又分包出去95萬,我這個月填寫增值稅報表填寫50萬還是1300萬抵減95萬申報呢?

佟老師 解答

2020-10-21 16:50

沒有收到是不能做差額申報的,要全額申報,按照你開具發票的金額全額申報

zhihuiziz 追問

2020-10-22 10:14

老師,我下個月還要開票75萬,同時收到包工頭開來發票120萬這樣我可以做差額增收嗎?

佟老師 解答

2020-10-22 11:03

是的,只有收到發票時才能差額征收

zhihuiziz 追問

2020-10-22 12:21

老師我這個月只有收入沒有成本,(發票下月才開來沒)成本怎么處理呢?可以預提嗎,求分錄?

佟老師 解答

2020-10-22 12:31

成本可以預提的,只要你屬于當期發生的情況。你發生時是都計入了工程施工科目嗎?

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