山村百合 追問

2020-10-18 18:16

老師再問一下：第一、第二季度虧損、第三季度盈利，三個季度本年累計還是為盈利，請問計提所得稅按第三季度盈利還是按三個季度累計盈利計提？第三季度所得稅申報表自動將盈利彌補以前年度虧損、實際利潤額為零、那計提的所得稅該怎么辦？

鄒老師 解答

2020-10-18 18:22

你好
1，第一、第二季度虧損、第三季度盈利，三個季度本年累計還是為盈利，按利潤總額本年累計金額計提所得稅。
2，第三季度所得稅申報表自動將盈利彌補以前年度虧損、實際利潤額為零、這種情況不需要計提所得稅，如果已經計提需要沖銷多計提