Nicole 追問(wèn)

2020-10-12 14:07

老師，具體流程我知道，我想問(wèn)的是，報(bào)關(guān)單會(huì)顯示運(yùn)費(fèi)或者保險(xiǎn)費(fèi)等，那么在確認(rèn)的時(shí)候是折算回FOB價(jià)確認(rèn)收入，費(fèi)用做代收代付，還是說(shuō)以全部金額確認(rèn)收入，我們代付的運(yùn)費(fèi)等做費(fèi)用。另外，一般我們支付給物流公司的費(fèi)用與我們收取客戶的運(yùn)費(fèi)等有差額的。

樸老師 解答

2020-10-12 14:11

折算回FOB價(jià)確認(rèn)收入，費(fèi)用做代收代付

Nicole 追問(wèn)

2020-10-12 14:15

那請(qǐng)問(wèn)是不是有什么稅法政策或者會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定一定要折算回FOB價(jià)確認(rèn)收入的呢？
另外，我們一般收取客戶的運(yùn)費(fèi)是按正常報(bào)價(jià)收取的，但是物流公司會(huì)給我們打折，那么中間的差額怎么處理？

樸老師 解答

2020-10-12 14:18

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的銷售收入，以離岸價(jià)（FOB價(jià)）作為記賬基礎(chǔ)，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅。無(wú)論出口貨物采用何種價(jià)格成交的，均按實(shí)際成交價(jià)做出口收入，對(duì)以到岸價(jià)（CIF）或成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（C%26F）成交的，按實(shí)際支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續(xù)。支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金不得沖減內(nèi)銷收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
外銷收入是生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅的主要依據(jù)，外銷收入不管是什么成交方式下的，最后都要以離岸價(jià)為依據(jù)進(jìn)行核算和辦理出口退免稅。生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口銷售收入的入賬金額一律以離岸價(jià)(FOB價(jià))為基礎(chǔ)，以離岸價(jià)以外價(jià)格條件成交的出口貨物，其發(fā)生的國(guó)外運(yùn)輸、保險(xiǎn)及傭金等費(fèi)用支出均應(yīng)做沖減銷售收入處理。委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，應(yīng)以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運(yùn)單和向銀行交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。入賬金額與自營(yíng)出口相同，支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費(fèi)應(yīng)作為出口產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理，不得沖減銷售收入。

Nicole 追問(wèn)

2020-10-12 14:22

所以外貿(mào)企業(yè)在確認(rèn)出口收入的時(shí)候，也參考生產(chǎn)企業(yè)以FOB價(jià)格確認(rèn)嗎？那么，我們一般收取客戶的運(yùn)費(fèi)是按正常報(bào)價(jià)收取的，但是物流公司會(huì)給我們打折，那么中間的差額怎么處理？

樸老師 解答

2020-10-12 14:28

對(duì)的，
差額計(jì)入收入里面

Nicole 追問(wèn)

2020-10-12 15:05

是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入還是營(yíng)業(yè)外收入呢？我們經(jīng)營(yíng)范圍是沒(méi)有物流運(yùn)輸?shù)摹?/p>

樸老師 解答

2020-10-12 15:08

計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入或者營(yíng)業(yè)外收入都行

Nicole 追問(wèn)

2020-10-12 15:13

如果計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，需要繳納增值稅嗎？

樸老師 解答

2020-10-12 15:24

其他業(yè)務(wù)收入要交，營(yíng)業(yè)外收入不交