Nicole 追問

2020-10-12 14:07

老師，具體流程我知道，我想問的是，報關單會顯示運費或者保險費等，那么在確認的時候是折算回FOB價確認收入，費用做代收代付，還是說以全部金額確認收入，我們代付的運費等做費用。另外，一般我們支付給物流公司的費用與我們收取客戶的運費等有差額的。

樸老師 解答

2020-10-12 14:11

折算回FOB價確認收入，費用做代收代付

Nicole 追問

2020-10-12 14:15

那請問是不是有什么稅法政策或者會計準則規定一定要折算回FOB價確認收入的呢？
另外，我們一般收取客戶的運費是按正常報價收取的，但是物流公司會給我們打折，那么中間的差額怎么處理？

樸老師 解答

2020-10-12 14:18

生產企業出口貨物的銷售收入，以離岸價（FOB價）作為記賬基礎，并以此為計稅依據計算“免、抵、退”稅。無論出口貨物采用何種價格成交的，均按實際成交價做出口收入，對以到岸價（CIF）或成本加運費價（C%26F）成交的，按實際支付的境外運費、保險費、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續。支付的境外運費、保險費、傭金不得沖減內銷收入計算銷項稅額。
外銷收入是生產企業出口退免稅的主要依據，外銷收入不管是什么成交方式下的，最后都要以離岸價為依據進行核算和辦理出口退免稅。生產企業自營出口銷售收入的入賬金額一律以離岸價(FOB價)為基礎，以離岸價以外價格條件成交的出口貨物，其發生的國外運輸、保險及傭金等費用支出均應做沖減銷售收入處理。委托外貿企業代理出口，應以收到外貿企業代辦的運單和向銀行交單后作為收入的實現。入賬金額與自營出口相同，支付給外貿企業的代理費應作為出口產品銷售費用處理，不得沖減銷售收入。

Nicole 追問

2020-10-12 14:22

所以外貿企業在確認出口收入的時候，也參考生產企業以FOB價格確認嗎？那么，我們一般收取客戶的運費是按正常報價收取的，但是物流公司會給我們打折，那么中間的差額怎么處理？

樸老師 解答

2020-10-12 14:28

對的，
差額計入收入里面

Nicole 追問

2020-10-12 15:05

是計入主營業務收入，其他業務收入還是營業外收入呢？我們經營范圍是沒有物流運輸的。

樸老師 解答

2020-10-12 15:08

計入其他業務收入或者營業外收入都行

Nicole 追問

2020-10-12 15:13

如果計入其他業務收入和營業外收入，需要繳納增值稅嗎？

樸老師 解答

2020-10-12 15:24

其他業務收入要交，營業外收入不交