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送心意

曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2016-08-13 06:15

你好！.銷售時
借：銀行存款（現金、應收賬款等）
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本
借：主營業務成本
貸：產成品
2.退回時
憑銷貨退回與折讓證明單，做與銷售時相同的紅字分錄。
3.既然退回的產品只能當廢品，建議逐筆對應著做如下分錄
借:現金
貸:營業外收入
借：營業外支出
貸：產成品
注意，這張憑證要附的原始憑證包括，銷貨退回與折讓證明單復印件、自制的《報廢產品鑒定單》（質量部門負責人簽字、總經理簽字）。
4.年底，將這類報廢匯總成一張明細表，與匯算清繳報告一起報送稅務局就行啦。
解釋：
根據“稅總公告【2011】第25號”《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》，生產經營過程中正常的存貨損失，清單申報。那些“證明單”、“鑒定單”就是本文件要求的證據：證明損失確實已經發生、且該損失屬于正常損失、且該損失在適當的內部控制之下。
根據《增值稅暫行條例》及其實施細則，退回的產品只能當廢品是你公司產品的特點，不屬于“因管理不善造成的被盜、丟失，或霉爛變質”，因此，不需要進項轉出。

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相關問題討論
借銀行存款 貸主營業務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅 借主營業務成本 貸庫存商品
2024-05-18 14:22:37
你好；? ? 借庫存商品貸待處理財產損益 ；? 借? ?待處理財產損益 ；貸管理費用
2022-02-17 10:13:53
借庫存商品250 貸待處理財產損溢250
2020-06-12 20:00:20
您好 您可以參照下面圖片
2020-06-10 15:19:36
借：庫存商品 貸：主營業務成本
2019-11-03 16:40:26
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