你好 增值稅申報表，附表二

這個根據(jù)留抵的情況分別填寫吧

在附表減免明細(xì)表中填

你好，留抵稅額不在附表二體現(xiàn)，在主表的留抵稅額體現(xiàn)，下個月在上期留抵稅額反應(yīng)的

填寫說明 （一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 （二）第1至12欄“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。 1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。 2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：反映本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分。 3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：反映前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)，只填寫前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分。 4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額）、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。 5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。 6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不填寫“份數(shù)”、“金額”。 7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。 8.第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)的情況。 9.第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項稅額。 10.第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”：反映本期申報抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。 （三）第13至23欄“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況。 1.第13欄“本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。 2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 3.第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額也填入本欄。 6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 7.第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額”：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項稅額。 8.第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”：填寫主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。 10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。 11.第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 （四）第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。 1.第24至28欄均包括防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。 2.第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初情況。 3.第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 4.第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末情況。 5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 6.第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和運輸費用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。 7.第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。 8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。 9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證情況。 10.第33欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)情況。 （五）第35至36欄“四、其他”各欄 1.第35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。 2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的應(yīng)稅服務(wù)增值稅額之和。