老師,增值稅申報(bào)表附表2第一大項(xiàng)2欄次的數(shù)額怎么不能改?本期申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額小于認(rèn)證金額,應(yīng)該填寫(xiě)附表2中何處?
浨浨、
于2016-08-12 18:01 發(fā)布 ??1091次瀏覽
- 送心意
李老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2016-08-12 18:28
進(jìn)項(xiàng)抵扣
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你好
增值稅申報(bào)表,附表二
2020-01-01 10:09:26

這個(gè)根據(jù)留抵的情況分別填寫(xiě)吧
2017-04-08 08:50:22

在附表減免明細(xì)表中填
2016-10-12 14:24:34

你好,留抵稅額不在附表二體現(xiàn),在主表的留抵稅額體現(xiàn),下個(gè)月在上期留抵稅額反應(yīng)的
2018-03-06 15:16:28

填寫(xiě)說(shuō)明
(一)“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。
(二)第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”:分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.第1欄“(一)認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”:反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2.第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。本欄是第1欄的其中數(shù),本欄只填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。
3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)本欄。本欄是第1欄的其中數(shù),只填寫(xiě)前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。
4.第4欄“(二)其他扣稅憑證”:反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括:海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票(含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額)、代扣代繳稅收繳款憑證和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。
5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”:反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)先比對(duì)后抵扣的,納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。
6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”:反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的,填寫(xiě)當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,不填寫(xiě)“份數(shù)”、“金額”。
7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”:填寫(xiě)本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。
8.第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”:反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。
9.第11欄“(三)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”:填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
10.第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”:反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
(三)第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄:分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。
1.第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”:反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。
2.第14欄“免稅項(xiàng)目用”:反映用于免征增值稅項(xiàng)目,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”:反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.第16欄“非正常損失”:反映納稅人發(fā)生非正常損失,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”:反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。
6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”:反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定,由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差,在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”:反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8.第20欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》、《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”:填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。
10.第22欄“上期留抵稅額退稅”:填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。
11.第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”:反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外,其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(四)第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄:分別反映納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
1.第24至28欄均包括防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。
2.第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”:反映前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,結(jié)存至本期的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票期初情況。
3.第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”:反映本期認(rèn)證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。
4.第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”:反映截至本期期末,按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票期末情況。
5.第28欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”:反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。
6.第29欄“(二)其他扣稅憑證”:反映截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括:海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。
7.第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”:反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)情況,包括納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)情況。
8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”:反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售普通發(fā)票情況。
9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”:反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證情況。
10.第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”:反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)情況。
(五)第35至36欄“四、其他”各欄
1.第35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”:反映本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。
2.第36欄“代扣代繳稅額”:填寫(xiě)納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的應(yīng)稅服務(wù)增值稅額之和。
2019-06-10 18:11:05
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