你好 增值稅申報(bào)表，附表二

這個(gè)根據(jù)留抵的情況分別填寫吧

在附表減免明細(xì)表中填

你好，留抵稅額不在附表二體現(xiàn)，在主表的留抵稅額體現(xiàn)，下個(gè)月在上期留抵稅額反應(yīng)的

填寫說明 （一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 （二）第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。 2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。 3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)，只填寫前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。 4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收繳款憑證和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。 5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對(duì)后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。 6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”、“金額”。 7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。 8.第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。 9.第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 10.第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”：反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。 （三）第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。 1.第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。 2.第14欄“免稅項(xiàng)目用”：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 3.第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 5.第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。 6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 7.第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。 8.第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。 10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。 11.第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （四）第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。 1.第24至28欄均包括防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。 2.第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初情況。 3.第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 4.第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末情況。 5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 6.第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。 7.第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。 8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。 9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證情況。 10.第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)情況。 （五）第35至36欄“四、其他”各欄 1.第35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。 2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的應(yīng)稅服務(wù)增值稅額之和。