小規模減免稅中的當期應繳稅金怎么計算小規模企業減免稅調查表中的當期應繳稅金怎么計算

答： 　當期應繳稅金是總賬應交稅金科目下的貸方年累計。當期實繳稅金總賬應交稅金科目下的借方年累計。他包括地稅和國稅交的。 　　附件2 　　企業減免稅調查表填報說明 　　一、調查范圍 　　1.企業范圍界定。所有法人企業，除參與個體工商戶測算的所有單位都在減免稅統計調查范圍內。包括已確認享受減免稅的法人企業和未享受減免稅的法人企業。 　　2.減免稅概念界定。減免稅指稅法規定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負擔的一種稅收優惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括已申報已審批、非申報非審批的征前減免和退庫減免。其中，征前減免包括所得稅加計扣除減免、欠稅抵頂減免、對個體工商戶提高起征點減免等；退庫減免包括稅務部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財政部門審批辦理的流轉稅先征后退減免。2010年減免稅調查中，還包括了增值稅固定資產進項稅額抵扣等稅式支出。不包括出口退稅。 　　3.減免方式界定。此次調查的減免稅具體分為征前減免和退庫減免兩大類。“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款，包括欠稅抵減；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉稅先征后退減免。 　　4.稅種范圍界定。此次調查只涉及稅務部門負責征收管理的各稅種，包括地方稅務局征收管理的契稅、耕地占用稅，不包括關稅、船舶噸位稅、海關代征的進口產品稅收，也不包括各種非稅收入。 　　二、表列項目解釋 　　1.“納稅人名稱”、“納稅人識別號”按稅務登記的相關內容填寫；“登記注冊類型（代碼）”、“所屬行業（代碼）”嚴格執行國家標準。如企業有多個主營項目，則按其當期實際減免稅數額最大的行業填列。 　　2.“當期銷售(營業) 額”為企業生產經營取得的收入，包括“主營業務收入”和“其他業務收入”； “當期利潤總額”為稅前利潤，以上均從企業利潤表產生。 　　3.“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”根據企業財務數據填報。“當期應繳稅金”指企業當期應繳納的各項稅金（含當期實際減免稅額）；“當期實繳稅金”指企業當期實際繳納的各項稅金，包括繳納以前年度欠稅。表中“當期應繳稅金”和“當期實繳稅金”應分別根據國稅、地稅征管稅種，加總后填報。 　　4.本表“當期實際減免稅額”指當期企業實際享受的減免稅。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務部門審批辦理的即征即退減免、稅務部門其他退庫減免和財政部門審批辦理的流轉稅先征后退減免等，已審批，但當期實際未退庫（或抵減）的，不統計在當年。 　　5.“企業享受減免稅起始時間”，指納稅人享受某項減免稅政策的起始年度。如某項減免稅政策的法律規定有效執行年度為2005年起，而某納稅人從2008年開始享受這項減免優惠政策，則在該欄應選擇或者是填“2008”(不填月份)。 　　三、填表方法 　　1.《企業減免稅調查表》由所有法人企業納稅人分戶填報。若企業納稅由國、地稅共同管理，則需根據國、地稅所管稅種，分別計算，分別向國、地稅機關填報。 　　2.享受減免稅的企業納稅人填報《企業減免稅調查表》時，應對照《減免稅分類及代碼表》，并根據所享受的具體減免稅政策，逐項計算、逐項填報。首先，應確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號和減免代碼；最后，根據具體減免稅政策規定，計算后填報。 　　如某企業享受多項減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營業稅、企業所得稅等多個稅種，填報時，應分別計算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業減免稅調查表》的“項目”縱欄下分行逐項填報。 　　不享受減免稅的企業納稅人，須填寫2008年企業的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊類型（代碼）、所屬行業（代碼）、聯系人、聯系電話、當期利潤總額、當期銷售（營業）額、當期應交稅金、當期實交稅金項，不填寫減免信息。將《企業減免稅調查表》交回主管稅務機關。 　　3.《企業減免稅調查表》的“項目”縱欄，只須對照《減免稅分類及代碼表》填寫相關的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號。 　　4.《減免稅分類及代碼表》對目前實行的減免稅政策進行了列舉，并在有關稅種下分為若干減免稅項目，供計算填報時參考。同時在每個稅種下都設置了“其他稅收優惠”項目，以備補遺。如果企業所享受的減免稅政策未被列舉，請將該減免稅額填入相關稅種下的“其他稅收優惠”項目。 　　四、征前減免稅額計算公式 　　為便于對征前減免稅額的計算，現列舉一些基本計算公式，供參考。 　　(一)增值稅 　　1.一般納稅人正常征收時 　　免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業稅負（從附件7中選取） 　　2.一般納稅人簡易辦法征收時 　　減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率 　　貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業稅負（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時無意義。 　　3.小規模納稅人 　　免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率 　　4.其他 　　（1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優惠 　　減征稅額=應納稅額 　　（2）小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，適用減按2%征收率征收增值稅優惠 　　減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%） 　　（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優惠 　　一般納稅人的減征稅額=應納稅額 　　小規模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%） 　　（二）消費稅 　　1.從價征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度 　　2.從量征收 減免稅額=減免數量×單位稅額 　　（三）企業所得稅 　　1.稅額式減免方式下 　　減免稅額=應繳所得稅額×減免幅度 　　2.稅率式減免方式下 　　減免稅額=應納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率） 　　3.稅基式減免方式下 　　對于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業應按照25%或其他適用稅率，一律轉化為減免稅額后填報。鑒于所得稅稅前扣除內容很多，有些政策文件是按行業甚至按企業下發的，難以一一把握，難以給出統一的計算公式，應根據實際情況，由納稅人自行填報。 　　（四）營業稅等地方稅種 　　1.稅額式減免方式下 　　房產稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應繳稅額×減免幅度 　　城鎮土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計稅依據×適用單位稅額 　　2.稅率式減免方式下 　　減免稅額=計稅依據×（基本稅率-適用稅率） 　　3.稅基式減免方式下 　　減免稅額=計稅依據×適用稅率

小規模企業減免稅調查表中的當期應繳稅金說包括國地稅的總額，地稅的稅種附加和個稅也要包括嗎

答： 我們現在做的就是 國稅的應交稅金=增值稅+地稅附稅+印花稅+（小微未減免的匯繳企業所得稅稅款）實繳金額=應交稅金-匯繳時減免的企業所得稅 地稅的應交稅金=地稅附稅+印花稅+（企業所得稅在地稅的企業所得稅）+匯繳企業所得稅（同國稅） 企業所得稅在國稅的地稅應交稅金不含企業所得稅

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

9萬多的價稅合計專用發票是屬于萬元版還是十萬元版？

答： 十萬元版。