老師您好，請問出售固定資產，公司可否給購買方開具發票，稅率是怎樣的？另外公司應該如何做賬務處理，謝謝

微微老師

職稱：初級會計師,稅務師

2020-09-09 15:59

您好，可以給對方開票，通常小規模是3%，一般納稅人是13%。但是也要看具體的設備是什么
   借：固定資產清理

  累計折舊

  貸：固定資產

  銷售固定資產：

  借：銀行存款

  貸：固定資產清理

  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  結轉固定資產清理科目余額至資產處置收益：

  借：固定資產清理

  貸：資產處置收益

蘇杭追問

2020-09-09 16:01

老師您好，請問如何確定開具的發票到底稅率是多少？謝謝

微微老師解答

2020-09-09 16:03

您好可以具體和我說說你們的情況嘛？是小規模還是納稅人，出售什么設備？

蘇杭追問

2020-09-09 16:04

銷售一方是一般納稅人，工業企業，購買一方是一般納稅人，建筑企業，銷售的是一臺工地上使用的加工材料的設備

微微老師解答

2020-09-09 16:06

您好，可以自行判斷一下
《財政部國家稅務總局關于全國增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條規定：“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。”