小軒老師 解答

2020-08-18 18:24

不好意思，看錯了，我看成收到租金了。你寫的收到押金分錄正確的

黃謙 追問

2020-08-18 18:25

這個押金是要退的，所以收到都是開收據的

黃謙 追問

2020-08-18 18:26

好的，沒有什么遺漏了吧

小軒老師 解答

2020-08-18 18:26

您好，是的押金到時會退的，是計入其他應付款，你寫的會計分錄是正確的

黃謙 追問

2020-08-18 18:26

像這種商品流通的業務，不用算成本吧

黃謙 追問

2020-08-18 18:28

如果損壞了，或都遺失了，是不是就可以沒收押金，然后轉收入？

小軒老師 解答

2020-08-18 18:28

您好，成本應該是這么氣瓶的折舊或者購買這個氣瓶的貨款

黃謙 追問

2020-08-18 18:35

但是，如果氣瓶是庫存商品也要折舊嗎，購買氣瓶怎么結轉成本，這批氣瓶我們公司還會收取一定的管理費，但這個管理費開發票時又會分成兩部分，一部分是租金，一部分是管理費，請問收到租金收入，是不是也要結轉銷售成本，收到管理費收入，這個不用結轉成本吧

小軒老師 解答

2020-08-18 18:43

您好，如果氣瓶是作為庫存商品的話，成本就是購入氣瓶的價格了；如果氣瓶作為公司固定資產租賃出去，收取租金的話，成本就是這個氣瓶每個月的折舊費了

小軒老師 解答

2020-08-18 18:43

按您上面說的，是租賃出去的，不是銷售出去的

黃謙 追問

2020-08-18 20:41

如果氣瓶是作為庫存商品的話，比如，購入氣瓶用了100萬，那這個100萬就是入主營業務成本，但是氣瓶同時又要發放到各燃氣站，收取管理費和租金，那這個氣瓶到底是按庫存商品入賬還是固定資產入賬

小軒老師 解答

2020-08-18 20:46

您好，您公司的氣瓶取得的收入是租金和管理費，而不是銷售取得的收入，應該按固定資產處理，購入氣瓶時，
借:固定資產
貸:銀行存款
收取租金和管理費時，
借:銀行存款
貸:主營業務收入
每個月要折舊，
借:主營業務成本
貸:累計折舊

黃謙 追問

2020-08-18 21:01

那之前的分錄票已到貨未到，可以用在途物資這個科目嗎

小軒老師 解答

2020-08-18 21:19

您好，一般在實務中發票已收到設備未到先計入在建工程科目，因為固定資產對應的是在建工程，庫存商品對應的是在途物資