請問一下出口貨物發(fā)生了退貨要怎么操作，如果沒退稅或者已經(jīng)退稅了的分別要怎樣操作

樸老師

職稱：會計(jì)師

2020-08-16 09:58

外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退運(yùn)證明錄入，生成電子數(shù)據(jù)，持紙質(zhì)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口商品退運(yùn)證明。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運(yùn)的，已申報(bào)退稅的，需先補(bǔ)稅，未申報(bào)退稅的，不需補(bǔ)稅。申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：
  ①出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；
  ②出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）；
  ③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的不需提供）；
  ④主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
  在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)證明的操作說明:
  進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)－進(jìn)入向?qū)В瓎巫C申報(bào)向?qū)В?br/>  (1)第二步－單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”；
  (2)第五步-生成正式申報(bào)軟盤-打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表；
  (3) 第五步-生成正式申報(bào)軟盤-生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。
  （2）外貿(mào)企業(yè)退運(yùn)時(shí)的賬務(wù)處理：
  沖減退運(yùn)收入：
  借：應(yīng)收外匯賬款（紅字）
  貸：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入（紅字）
  借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
  貸：庫存商品（紅字）
  借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅率之差）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（征退稅率之差）
  對已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會計(jì)分錄：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
  主營業(yè)務(wù)成本（消費(fèi)稅退稅）
  貸：銀行存款

　外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退運(yùn)證明錄入，生成電子數(shù)據(jù)，持紙質(zhì)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口商品退運(yùn)證明。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運(yùn)的，已申報(bào)退稅的，需先補(bǔ)稅，未申報(bào)退稅的，不需補(bǔ)稅。申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：　　①出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；　　②出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）；　　③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的不需提供）；　　④主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。　　在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)證明的操作說明: 　　進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)－進(jìn)入向?qū)В瓎巫C申報(bào)向?qū)В?　　(1)第二步－單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”；　　(2)第五步-生成正式申報(bào)軟盤-打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表；　　(3) 第五步-生成正式申報(bào)軟盤-生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。　　（2）外貿(mào)企業(yè)退運(yùn)時(shí)的賬務(wù)處理：　　沖減退運(yùn)收入：　　借：應(yīng)收外匯賬款（紅字）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入（紅字）　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）　　貸：庫存商品（紅字）　　借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅率之差）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（征退稅率之差）　　對已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會計(jì)分錄：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　主營業(yè)務(wù)成本（消費(fèi)稅退稅）　　貸：銀行存款

2020-08-16 09:58:40

?外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退運(yùn)證明錄入，生成電子數(shù)據(jù)，持紙質(zhì)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口商品退運(yùn)證明。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運(yùn)的，已申報(bào)退稅的，需先補(bǔ)稅，未申報(bào)退稅的，不需補(bǔ)稅。申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料： ??①出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）； ??②出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）； ??③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的不需提供）； ??④主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 ??在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)證明的操作說明: ??進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)－進(jìn)入向?qū)В瓎巫C申報(bào)向?qū)В???(1)第二步－單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”； ??(2)第五步-生成正式申報(bào)軟盤-打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請表； ??(3)?第五步-生成正式申報(bào)軟盤-生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。 ??（2）外貿(mào)企業(yè)退運(yùn)時(shí)的賬務(wù)處理： ??沖減退運(yùn)收入： ??借：應(yīng)收外匯賬款（紅字） ??貸：主營業(yè)務(wù)收入－出口收入（紅字） ??借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字） ??貸：庫存商品（紅字） ??借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅率之差） ??貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（征退稅率之差） ??對已辦理申報(bào)退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款，作如下會計(jì)分錄： ??借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） ??主營業(yè)務(wù)成本（消費(fèi)稅退稅） ??貸：銀行存款

2022-03-04 17:06:45

你好，按出口金額減去退回金額申報(bào)出口退稅金額

2017-02-16 13:55:23

【正確答案】 ABC 【答案解析】自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”稅的辦法；外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物貨物，適用免退稅辦法。

2020-02-15 12:58:11

《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》第五十七條規(guī)定：“因品質(zhì)或者規(guī)格原因，出口貨物自出口放行之日起1年內(nèi)原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，納稅義務(wù)人在辦理進(jìn)口申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提交有關(guān)單證和證明文件。經(jīng)海關(guān)確認(rèn)后，對復(fù)運(yùn)進(jìn)境的原出口貨物不予征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅。” 　　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知（國稅發(fā)[2002]11號）規(guī)定：“生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運(yùn)手續(xù)。　　本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整）；以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額＝退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物追稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運(yùn)貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須補(bǔ)繳稅款。　　生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提交下列資料：（1）《關(guān)于申請出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》；（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（4）出口發(fā)票；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。“

2019-04-17 14:29:23

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