請問一下出口貨物發(fā)生了退貨要怎么操作，如果沒退稅或者已經退稅了的分別要怎樣操作

樸老師

職稱：會計師

2020-08-16 09:58

外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入，生成電子數據，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數據及下列資料：
  ①出口貨物報關單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）；
  ②出口發(fā)票（外貿企業(yè)不需提供）；
  ③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供）；
  ④主管稅務機關要求報送的其他資料。
  在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:
  進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)－進入向導－單證申報向導，
  (1)第二步－單證申報數據錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數據后?點擊“設置標志”；
  (2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅（未退稅）證明申請表；
  (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。
  （2）外貿企業(yè)退運時的賬務處理：
  沖減退運收入：
  借：應收外匯賬款（紅字）
  貸：主營業(yè)務收入－出口收入（紅字）
  借：主營業(yè)務成本（紅字）
  貸：庫存商品（紅字）
  借：主營業(yè)務成本（征退稅率之差）
  貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差）
  對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄：
  借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）
  主營業(yè)務成本（消費稅退稅）
  貸：銀行存款

　外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入，生成電子數據，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數據及下列資料：　　①出口貨物報關單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）；　　②出口發(fā)票（外貿企業(yè)不需提供）；　　③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供）；　　④主管稅務機關要求報送的其他資料。　　在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明: 　　進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)－進入向導－單證申報向導，　　(1)第二步－單證申報數據錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數據后?點擊“設置標志”；　　(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅（未退稅）證明申請表；　　(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。　　（2）外貿企業(yè)退運時的賬務處理：　　沖減退運收入：　　借：應收外匯賬款（紅字）　　貸：主營業(yè)務收入－出口收入（紅字）　　借：主營業(yè)務成本（紅字）　　貸：庫存商品（紅字）　　借：主營業(yè)務成本（征退稅率之差）　　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差）　　對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄：　　借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）　　主營業(yè)務成本（消費稅退稅）　　貸：銀行存款

2020-08-16 09:58:40

?外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨，需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入，生成電子數據，持紙質退運已補稅（未退稅）證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的，已申報退稅的，需先補稅，未申報退稅的，不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》，提供正式申報電子數據及下列資料： ??①出口貨物報關單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）； ??②出口發(fā)票（外貿企業(yè)不需提供）； ??③稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供）； ??④主管稅務機關要求報送的其他資料。 ??在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明: ??進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)－進入向導－單證申報向導， ??(1)第二步－單證申報數據錄入-退運已補稅（未退稅）證明申請表-錄入數據后?點擊“設置標志”； ??(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅（未退稅）證明申請表； ??(3)?第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。 ??（2）外貿企業(yè)退運時的賬務處理： ??沖減退運收入： ??借：應收外匯賬款（紅字） ??貸：主營業(yè)務收入－出口收入（紅字） ??借：主營業(yè)務成本（紅字） ??貸：庫存商品（紅字） ??借：主營業(yè)務成本（征退稅率之差） ??貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差） ??對已辦理申報退稅的出口貨物，根據其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄： ??借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） ??主營業(yè)務成本（消費稅退稅） ??貸：銀行存款

2022-03-04 17:06:45

你好，按出口金額減去退回金額申報出口退稅金額

2017-02-16 13:55:23

【正確答案】 ABC 【答案解析】自營和委托加工出口自產貨物的生產企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”稅的辦法；外貿企業(yè)出口收購貨物貨物，適用免退稅辦法。

2020-02-15 12:58:11

《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》第五十七條規(guī)定：“因品質或者規(guī)格原因，出口貨物自出口放行之日起1年內原狀退貨復運進境的，納稅義務人在辦理進口申報手續(xù)時，應當按照規(guī)定提交有關單證和證明文件。經海關確認后，對復運進境的原出口貨物不予征收進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅。” 　　國家稅務總局關于印發(fā)《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知（國稅發(fā)[2002]11號）規(guī)定：“生產企業(yè)在出口貨物報關離境、因故發(fā)生退運、且海關已簽發(fā)出口貨物報關單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結稅務證明》，向海關申請辦理退運手續(xù)。　　本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字（或負數）沖減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整）；以前年度出口貨物發(fā)生退運的，應補繳原免抵退稅款，應補稅額＝退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物追稅率，補稅預算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。　　生產企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運已辦結稅務證明》時，應提交下列資料：（1）《關于申請出具（出口貨物退運已辦結稅務證明）的報告》；（2）出口貨物報關單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（4）出口發(fā)票；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。“

2019-04-17 14:29:23

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