開心 追問

2020-08-09 21:33

老師，意思是如果題目中明確后期會進行出售，就要計入相應的應納稅所得額嗎？這題算的是2018年應納稅所得額，交易性金融資產出售是在2019年4月

陳詩晗老師 解答

2020-08-09 21:34

只有在實際出售的時候才計入當期的利潤。

開心 追問

2020-08-09 21:51

那為什么答案解析調整了2018年應納稅所得額，題目中交易性金融資產是在2019年進行出售的，調整的應該是2019年的應納稅所得額呀

陳詩晗老師 解答

2020-08-10 08:31

你這里是用利潤總額-會計確認的公允價值50作為應納稅所得額的
就是不認可，才需要減去的

開心 追問

2020-08-10 18:37

老師，這是題庫歷年真題19年第一批次
這道題公允價值變動計入其他綜合收益，不涉及影響利潤的科目，所以無需調減應納稅所得額
如果是交易性金融資產公允價值變動，就要調整，是嗎