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送心意

宇飛老師

職稱中級會計師,稅務師,注冊會計師

2020-08-04 22:37

你好,如果是非交易性權益工具投資,處置時候全部計入留存收益,也就是盈余公積和未分配利潤

小星 追問

2020-08-04 22:39

就是其他權益工具投資,除了這個,其它的金融工具差額都記入投資收益吧

小星 追問

2020-08-04 22:42

老師,資產負債表日后調整事項,如果發生在匯算清繳前,是不是就要借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整啊!因為我寫題的時候不會判斷什么時候應該寫這個分錄

宇飛老師 解答

2020-08-04 22:45

嗯,就這個比較特殊,其他都是投資收益。
是啊,日后事項通過以前年度損益調整。

小星 追問

2020-08-04 22:47

老師,我就想知道如何判斷什么時候要寫借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
因為有的時候是不需要寫這條分錄的,直接將以前年度損益調整轉到盈余公積跟未分配利潤

宇飛老師 解答

2020-08-04 22:49

其實這個就是個過度科目,最終也是沒余額的,如果實務能夠做清楚不寫也罷。

小星 追問

2020-08-04 22:52

那如果有這條分錄,結轉到盈余公積和未分配利潤的金額就會不一樣啊!所以如果寫丟了,或者多寫了,應該是不一樣的吧

宇飛老師 解答

2020-08-04 22:58

對留存收益影響是一樣的呀,是以稅后的金額作為影響數。

小星 追問

2020-08-04 23:01

這樣的啊!就是以前年度損益計算出差額,然后減去所得稅的金額再結轉到留存收益里

宇飛老師 解答

2020-08-04 23:03

對啊,必然是稅后的,有產生稅還是要交的。

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相關問題討論
同學,您好,分錄是正確的。
2019-01-18 15:51:55
利潤分配—提取法定盈余公積 就是過度了一下這個科目 總體的結果和你說的一樣 規范化
2020-03-11 20:09:14
您好,這個是一回事的
2022-08-22 20:56:00
需要做兩筆分錄才是的
2018-12-20 15:21:23
你好! 盈余公積是從凈利潤中提取的(一般不通過“以前年度損益調整”)
2019-08-16 18:40:43
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