陽光 追問

2020-08-04 12:20

那收到了100萬的工程款在A公司，這筆業務應該怎么做分錄記賬呢？

樸老師 解答

2020-08-04 12:22

你就按照你收到的70萬來做哦，100萬是A的收入，給材料商和你們的錢是他的成本

陽光 追問

2020-08-04 14:53

如果100萬不入賬的話，我們不是沒錢給材料商打錢了嗎？這樣的話我們欠材料商多少錢自己都不知道了哦？

樸老師 解答

2020-08-04 15:01

７０萬才是你的收入，你這是掛靠的，

陽光 追問

2020-08-04 15:02

那付給材料商的這筆款，我們不需要記錄嗎？

樸老師 解答

2020-08-04 15:09

你們內賬可以做，外賬不能哦

陽光 追問

2020-08-04 15:33

不好意思老師忘了告訴你 我說的就是做內賬，做內賬的話，發生這筆經濟業務所有的分錄應該怎么做呢？

樸老師 解答

2020-08-04 15:40

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結轉增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款

陽光 追問

2020-08-04 16:23

謝謝老師，辛苦了

樸老師 解答

2020-08-04 16:27

不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝