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老師有全國性集團公司的章程制度和財務制度嗎？
木雨
于2020-08-03 17:18 發布 ??985次瀏覽
- 送心意
玲老師
職稱： 會計師
2020-08-03 17:24
財務2113管理制度
第一5261章總則
第一條 為規范集團公司財務工4102作行為、完善財務管理體系、1653加強公司財務管理，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和公司《章程》，特制定本管理制度。
第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執行本制度。
第二章財務工作組織體系
第三條 公司財務工作實行分級管理，各級人員根據所擔任的職務承擔相應工作責任。
第四條 財務總監根據總經理授權組織、領導公司財務工作，對公司財務管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負領導責任。
第五條 公司設主管會計工作負責人(簡稱財務負責人)一名，負責和組織公司財務管理和會計核算工作，對財務管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負直接領導責任。
第六條 公司會計機構負責人在財務總監的直接領導下，組織開展集團公司財務管理和會計核算工作，對公司財務管理工作的有效性和會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。
第七條 公司財務部負責人在公司負責人的直接領導下，組織開展所在公司的財務管理和會計核算工作，對所在公司財務管理工作的有效性以及會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。
第八條 財務人員根據財務部門負責人安排，在部門工作職責內具體負責財務管理和會計核算工作，對所負責工作結果的真實性、合法性、完整性負具體責任。
第九條 財務部在財務負責人的領導下，履行以下工作職責：
1、貫徹執行國家有關財經法律、法規、政策，建立健全集團公司財務管理制度和內部體系。
2、向公司委派財務人員，制定并優化財務人員崗位職責，組織財務人員日常考核工作，定期組織財務人員專業培訓。
3、組織公司的會計核算工作并編制報送財務報告，負責檢查、指導、考核各財務部門會計核算工作，保證會計信息和會計資料的真實、合法、完整。
4、審核監督公司總部財務收支，參與審核公司重要經營決策方案、擬定重要財務事項實施方案、參與并監督重大經濟合同或協議的簽訂過程。
5、參與公司對外投資管理，對投資實施過程進行財務監控，向公司管理層提供投資收益分析報告。
6、根據公司發展需要，按公司資金結算管理要求統籌調配公司資金；擬定公司融資方案并組織實施，保證資金安全，提高資金的使用效率。
7、建立和完善公司預算管理體系，組織公司年度預算編制工作，跟蹤分析預算執行情況并提出建議。
8、完善內控管理體系，檢查內控手冊執行情況，根據管理要求和業務發展變化定期更新內控手冊內容。
9、指導監督公司財務管理工作，參與審核集團成員公司重大財務事項。
10、推進并完善集團財務 IT 管理平臺，實現集團范圍內財務信息化管理。
11、組織財務部門配合審計監管部門的審計檢查工作。
12、配合公司經營業績指標的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。
第十條 公司設財務部，屬公司派出機構，工作直接對財務部負責，在財務部的領導下，同時接受所在公司經營班子日常工作方面的領導和管理，并履行以下工作職責：
1、執行國家財經法規和公司統一財務管理制度，根據所在公司管理需要在公司管理制度框架內建立完善財務管理規定或實施細則。
2、完善所在公司財務部財務人員的崗位職責，協助財務人員日常考核工作，組織財務人員學習專業知識和公司管理制度。
3、組織所在公司的會計核算工作并編制財務報告，按照集團公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財務信息，保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、完整性。
4、負責審核所在公司財務收支，依據公司授權對所在公司經營活動實施財務控制和會計監督，對超越審批權限的事項，須取得公司書面批準文件后方可辦理財務手續。
5、協助參與審核重要經營決策方案、擬定重大財務事項實施方案、參與并監督重大經濟合同或協議的簽訂過程。
6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實施過程進行財務監控。
7、負責組織編制所在公司的財務預算，按集團公司預算管理制度對公司經營活動實行預算控制。嚴格執行公司資金結算管理制度。
8、負責組織所在公司的實物資產清查盤點工作，不定期盤點現金，加強債權債務管理，保護公司資產安全、完整。
9、督促相關部門嚴格執行內控手冊管理要求，負責完善所在公司內控管理體系，協助財務部定期更新內控手冊內容。
10、配合公司總部和外部審計監管機構的審計、檢查工作。
11、做好會計檔案管理、納稅申報工作，配合財務部做好所在公司的其他財務工作。
第十一條 公司對財務人員實行定崗定編管理，除會計機構負責人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財務人員。財務人員在財務部工作職責范圍內開展財務工作。
第十二條 公司對深圳區域內全部財務人員、深圳區域外財務部經理和副經理實行委派管理，集團公司可根據工作需要對深圳區域外成員公司委派其他財務人員。
第十三條 財務部負責制定《財務人員管理制度》，具體規定財務人員管理要求，經公司總裁辦公會審議通過后實施。
第三章會計核算管理
第十四條 財務部根據企業會計準則、結合公司業務和管理需要制定《會計核算管理制度》，規定會計科目和會計賬簿的設置、會計政策和會計估計、會計差錯更正等會計核算工作規定，經公司董事會批準后執行。會計政策和會計估計、重大會計差錯判斷標準等涉及變更時，須經董事會批準并對外披露后執行。
第十五條 公司統一執行公司《會計核算管理制度》。
第四章資產管理
第十六條 資產包括貨幣資金、應收款項、實物資產、對外投資、無形資產等。資產管理是財務管理的重要內容。
第十七條 公司總部的資產按以下分工確定管理責任部門，由財務部進行統一核算并對其他部門的資產管理工作履行會計監督職責。
1、貨幣資金、應收款項、其他流動資產由集團財務管理中心負責管理。
2、長期股權投資、在建工程由戰略運營中心負責管理。
3、固定資產等實物資產由行政人事中心負責管理。
4、商標、土地使用權等無形資產由證券法務中心負責管理。
第十八條 公司總部資產管理部門負責建立健全相關資產的管理制度，經總經辦公會審議通過后執行。成員公司根據資產管理制度和經營特點建立健全所在公司的資產管理辦法，規范資產管理行為，依法管理和經營公司資產，保證公司資產的安全和完整，促進資產的保值增值。
第五章負債管理
第十九條 負債包括對外借款、應付賬款、其他應付款、應交稅金、預計負債等，負債管理同樣是財務管理的重要內容。
第二十條 財務部制定公司《融資及對外擔保管理制度》，明確對外借款及對外擔保的管理要求，經董事會審議通過后在公司范圍內統一執行。
第二十一條 公司應根據本行業的經營特點，制定應付賬款、其他應付款的管理規定，報公司審核同意后執行。
第二十二條 公司應按稅法規定計提應交稅金，并在稅法規定期限內完成申報繳納事項。
第二十三條 財務部應根據或有事項合理預計公司范圍內可能發生的債務，不得遺漏重大或有債務；成員公司根據財務部要求反映預計負債。具體執行公司《預計負債管理制度》。
第二十四條 財務部門應定期清理各項債務，合理調配資金償還債務，避免形成債務糾紛。
第六章 成本費用控制
第二十五條 公司通過預算管理對成本費用進行控制，財務部門根據歷史成本費用數據、同行業數據以及年度經營考核目標，合理編制成本費用開支預算，通過預算、核算、控制、分析和考核實現成本費用控制目標。
第二十六條 公司應制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財務部根據公司總部《費用報銷管理制度》制定所在公司的費用報銷管理規定，明確主要費用項目的開支標準和審批流程。
第二十七條 公司財務部應嚴格執行成本控制制度和費用報銷管理規定中的成本費用開支范圍和標準，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務部要重點控制未列入預算或超預算開支的成本費用，嚴格按照成本費用控制管理制度的規定程序辦理審批手續。
第二十八條 捐贈性支出必須根據授權經公司總經辦公會或董事會批準后方可實施。
第二十九條 財務部門應實時監控成本費用開支情況，對可能偏離預算的開支項目提出警示；并將成本費用開支情況作為財務分析報告的重點內容進行分析。
第三十條 公司應根據考核目標將成本費用開支分解到相關責任部門，通過建立成本費用考核制度，對相應的成本責任主體進行考核和獎懲，促進各責任部門合理控制成本費用開支。
第七章利潤分配管理
第三十一條 公司應按照公司法及本公司章程的規定進行利潤分配。
第三十二條 公司應當在公司聘請的會計師事務所出具財務報表審計報告后，方可按審計結果進行利潤分配。
第三十三條 擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預案時，應保證實施利潤分配后的留存現金能夠滿足本公司持續經營和長期發展的需要。
第三十四條 公司股東已經占用或因或有事項導致很可能占用公司資金時，應當暫緩支付該股東金額相當的應分配利潤。
第八章預算管理
第三十五條 公司逐步推行經營預算、資本預算和財務預算等各種預算管理，并最終建立全面預算管理體系。首先推進年度經營計劃、資金計劃的預算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預算和財務預算在內的全面預算管理。
第三十六條 財務預算以銷售預算為起點編制生產預算、人工預算、原材料消耗及采購預算、經營及管理費用預算、投資預算及資金預算等，形成預算財務報表。
第三十七條 公司財務部在集團財務管理中心的組織下，在每年12月份開始啟動財務預算編制工作，根據公司擬下達的經營計劃和目標，組織所在公司相關部門編制下一年度財務預算，年底前完成合并財務預算報告的編制與審核工作報財務部。
第三十八條 財務預算是公司經營績效考核的重要依據，成員公司應將預算分層級分解為相關部門的量化考核指標，督促各部門完成層級預算。
第三十九條 公司財務部是財務預算的日常管理部門，負責組織月度預算分解、執行、預算調整和執行分析工作。
第九章 財務報告
第四十條 財務部是編制財務報告的責任部門，根據真實的交易事項和完整準確的賬簿記錄等資料編制財務報告，確保財務報告數字準確、內容完整、說明清楚。
第四十一條 財務報告分為法定財務報告和內部財務管理報告。法定財務報告按照會計準則規定和證券監管部門的管理要求編制并對外報送、披露，具體要求統一執行公司《財務報告管理制度》；內部財務管理報告根據公司內部管理要求編制并對內報送。
第四十二條 公司定期對外信息披露的法定財務報告，須經董事會審計委員會審核、董事會審議通過，年度財務報告必須經過由股東大會同意聘任的外部審計機構進行審計并出具報告。
對外披露或報送的法定財務報告須經公司法人代表、財務負責人、財務管理中心總經理簽章，對其真實性、完整性、合法性負責，保證沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。
第四十三條 財務部協助證券法務中心做好定期財務報告對外信息披露工作，在正式對外公告之前，財務人員應嚴格保密有關信息。
第四十四條 相關職能部門根據經營管理需要規定內部財務管理報告編制、報送要求，由財務部門負責編制并按規定報送所在公司總經理、公司職能部門；財務部同時應根據所在公司管理要求編制內部財務報表，經總經理審閱后報送相關經營部門。
第四十五條 財務部在《財務報告管理制度》中規定財務人員的財務報告編制職責和權限、報送時間和報送對象。公司負責人和財務部負責人對其報送的財務報告真實性、完整性、及時性負責。
第十章財務信息系統管理
第四十六條 公司采用統一的財務軟件進行會計核算，公司財務信息化建設須由公司統籌安排。
第四十七條 財務部指定專人作為集團公司財務信息系統的管理員，對公司財務信息系統進行管理與維護；工作需要時可聘請軟件公司提供技術支持。
第四十八條 公司財務部負責人為所在公司的財務信息系統管理員，在公司財務信息系統管理員的指導下負責所在公司的信息系統管理工作。
第四十九條 財務部須根據會計電算化規范工作要求，制定《財務信息系統管理辦法》，經公司總經辦公會批準后執行。
第十一章 會計檔案管理
第五十條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份光盤、重大合同或協議、納稅申報書面材料、銀行存款余額調節表、銀行對賬單，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；財務軟件安裝程序、網絡報稅安裝軟件視同會計檔案保管。
第五十一條 公司總部和成員公司須設置專門的會計檔案室，并指定財務人員負責保管會計檔案。
第五十二條 核算會計應根據公司《會計檔案管理辦法》和《會計基礎工作規范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質會計資料，整理保管會計檔案，在次年 5 月底前編制上年度會計檔案清冊，移交給會計檔案管理員。
企業合并時，會計應將會計檔案移交并入單位保管；企業分立時，會計應將會計檔案移交財務部指定單位保管；企業撤銷時，會計將會計檔案移交財務部保管。
第五十三條 未經財務負責人批準，會計檔案原件不得外借；除外部監管檢查以及內外部審計需要外，未經財務部總經理批準，公司內部人員及外單位人員不得查閱會計檔案。
第五十四條 會計檔案保管年限執行《會計檔案管理辦法》具體規定；保管期滿后需要銷毀時，由所在公司財務部提出銷毀申請、公司負責人同意后，編造會計檔案銷毀清冊，將《會計檔案管理辦法》規定進行銷毀。
第十二章財務監督
第五十五條 公司實行內部監督和外部監督相結合的財務監督機制，對公司的經濟活動、財務收支、會計記錄進行檢查和監督，以保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、準確性、完整性。
第五十六條 內部監督包括監事會、審計監察中心及公司總部其他職能部門實施的監督和檢查；外部監督包括會計師事務所、證券監管、稅務等機構對公司的審核、檢查和指導。
第五十七條 監事會可根據章程規定監督、檢查公司的財務工作，對公司董事、經理人員違反財務紀律的行為進行監督，也可委托審計監察中心或社會中介機構對公司財務工作進行不定期的審計檢查。
第五十八條 審計監察中心負責對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督；財務部負責督促集團成員公司財務部嚴格執行各項財務管理制度，并協同審計監察中心和戰略運營中心定期、不定期檢查集團成員公司經營活動的合法性、會計資料和會計信息的真實性和完整性、財務管理工作的有效性。
第五十九條 公司各級部門和人員應積極主動配合外部監督檢查工作，嚴肅認真對待外部監督檢查結果，提出整改方案并嚴格執行。
第六十條 財務部結合內部及外部監督檢查結果，加強公司財務人員的日常考核，并將內外部監督檢查結果作為核定財務人員薪酬調整和職務升降的重要依據。
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