老師,該題不具有商業實質,又沒告訴比例,應該怎么做,是哪里的知識點呢
天會亮心會暖i
于2020-08-03 15:12 發布 ??823次瀏覽

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許老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師
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這個不具有商業實質 是按賬面價值 計算的哦
900-100%2B48-200=648萬元
2020-08-03 15:14:39

公司的知識產權投資入股,公司以其擁有的知識產權出資
1、企業所得稅
(1)公司以知識產權對外出資入股,應按知識產權評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額,計算確認知識產權轉讓所得,該轉讓所得可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規定計算繳納企業所得稅。
(2)如果公司以知識產權對外出資入股,且該知識產權資產不低于投資方公司全部資產的50%,凡具有合理的商業目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,股權投資后的連續12個月內不改變該知識產權資產原來的實質性經營活動,取得股權的投資方公司在出資后連續12個月內不轉讓所取得的股權,投資方公司可以選擇均不確認相關應納稅所得,不繳納企業所得稅。
(3)如果投資方公司與被投資方公司屬于100%直接控股的母子公司關系,母公司以知識產權出資,凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,股權或資產劃轉后連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動,且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的,投資方公司和被投資方公司可以選擇均不確認相關應納稅所得,不繳納企業所得稅。
2、公司以專利技術以及非專利技術出資入股的,免征增值稅。
3、公司以著作權、專利技術出資入股的,應當適用“產權轉移書據”稅目,按0.05%的稅率計算繳納印花稅。
2019-12-23 17:53:45

比如a外國企業,中國居民股東B直接持有其20%股份,中國居民股東C持有間接股東80%的股份(此間接股東持股40%),中國居民股東D持有間接股東40%的股份(此間接股東持股40%)。
合計持有比例=20%+100%*40%+40%*40%=76%
2019-09-15 09:56:14

若所得稅是季度預交,年度匯算清繳。
小微企業的稅率是
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
一般納稅人是25%,高新技術是15%
2020-06-19 20:42:55

你知道關于稅率的哪些知識呢?舉一個例子來說明稅率的問題。
2015-12-21 18:07:43
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