逆光海 追問

2020-08-03 13:44

老師，答案是300×60％÷（1+13）×13％，我也覺得挺郁悶。

立紅老師 解答

2020-08-03 13:47

你好，非常抱歉，上面打錯了，這個屬于深加工，但題中說按成本法扣除，扣除率應是13%，就是按所銷售的貨物適用的稅率扣除。

逆光海 追問

2020-08-03 13:51

為什么扣除率為貨物?這兒問的是農產品進項，有點轉不過來了，

立紅老師 解答

2020-08-03 13:53

你好，您看下這個內容
投入產出法

納稅人以購進農產品為原料生產貨物的，適用投入產出法進行核定扣除。

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率÷(1 扣除率)

當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量×農產品單耗數量

其中，扣除率為銷售貨物的適用，目的是為了體現增值稅對增值額征稅的特點，使得最終產品銷項計算稅率和它的原料進項計算稅率相一致。農產品單耗數量是參照國家標準、行業標準確定的，不是納稅人的個別標準。