曉海老師 解答

2016-07-12 13:56

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曉海老師 解答

2016-07-12 14:08

開具銀行承兌匯票流程  第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）  開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。  第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）  攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會(huì)要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個(gè)供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票時(shí)間。 整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：     1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金          借：銀行存款-保證金專用賬戶   100萬(wàn)             貸：銀行存款-一般存款賬戶    100萬(wàn)  2、開出銀行承兌匯票 

      借：應(yīng)付賬款-張三      100萬(wàn)