曉海老師 解答

2016-07-12 13:56

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曉海老師 解答

2016-07-12 14:08

開具銀行承兌匯票流程  第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）  開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。  第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）  攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認票據(jù)開具的情況及取票時間。 整個流程涉及的主要會計分錄：     1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金          借：銀行存款-保證金專用賬戶   100萬             貸：銀行存款-一般存款賬戶    100萬  2、開出銀行承兌匯票 

      借：應(yīng)付賬款-張三      100萬