zyy 追問

2020-08-01 06:46

那在核算應(yīng)納稅所得額時這部分不能扣除？

zyy 追問

2020-08-01 06:49

計提的企業(yè)，結(jié)轉(zhuǎn)是壞賬準備直接對應(yīng)本年利潤嗎？

朱立老師 解答

2020-08-01 07:00

 根據(jù)《國家bai稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布du〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前zhi扣除管理辦法〉的公告》dao(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)收及預付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：
  (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;
  (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
  (三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
  (四)屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
  (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;
  (七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

zyy 追問

2020-08-01 07:02

老師，壞賬準備對應(yīng)的科目是本年利潤嗎？借本年利潤貸壞賬準備

朱立老師 解答

2020-08-01 07:07

計提壞賬的企業(yè)  在計提時  借資產(chǎn)減值損失 貸壞賬準備  平時直接就借本年利潤  貸資產(chǎn)減值損失  
                           實際發(fā)生時  借壞賬準備貸應(yīng)收賬款     匯算清繳時  沒有實際發(fā)生的壞賬需要調(diào)增的
不計提的企業(yè)  直接在發(fā)生時 借營業(yè)外支出 貸應(yīng)收賬款   然后    借本年利潤 貸營業(yè)外支出