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送心意

meizi老師

職稱中級會計師

2020-07-31 11:46

你好 金融資產的賬面價值大于計稅基礎,給您舉個例子:
交易性金融資產賬面價值是2000,計稅基礎是1500(就是它的買價。稅法只認最開始它的買價,相當于是付出對價的公允)
我們在賬面上做了調增處理,差額計入到公允價值變動損益500,這500會計入到當期的利潤中;但是稅法不認可,假定當期的利潤是3000,所以我們需要將500減出來;
(3000-500)=2500,按這個繳納所得稅。實際500是我們現在少交稅了,以后會交稅的,所以是遞延所得稅負債,相當于增加了以后我們需要交稅的金額。  看這樣解釋你能明白不

魔幻的雪碧 追問

2020-07-31 13:52

樂老師,這500是出售該項資產時補繳嗎

meizi老師 解答

2020-07-31 13:57

你好 是的未來你還是需要交納的

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你好 金融資產的賬面價值大于計稅基礎,給您舉個例子: 交易性金融資產賬面價值是2000,計稅基礎是1500(就是它的買價。稅法只認最開始它的買價,相當于是付出對價的公允) 我們在賬面上做了調增處理,差額計入到公允價值變動損益500,這500會計入到當期的利潤中;但是稅法不認可,假定當期的利潤是3000,所以我們需要將500減出來; (3000-500)=2500,按這個繳納所得稅。實際500是我們現在少交稅了,以后會交稅的,所以是遞延所得稅負債,相當于增加了以后我們需要交稅的金額。 看這樣解釋你能明白不
2020-07-31 11:46:44
您好,如果有收益的話,需要交所得稅的。
2017-05-22 18:47:56
你好。購買的時候不繳納,出售的時候繳納的
2021-09-09 10:08:08
借:應交稅費--應交所得稅 貸:遞延所得稅負債
2022-01-04 10:32:03
您好,不一定,債權投資也可以影響
2021-08-16 19:40:53
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