應交稅金和已交稅費的算法

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2020-07-30 17:51

你好，
首先“應交稅金”是原會計制度的科目名稱，“應交稅費”是新會計準則規定的會計科目名稱。

因此，如果沿用原會計制度，就用應交稅金，如果執行新會計準則就用應交稅費，但當年的同一賬套不能兩個科目名稱同時存在，那樣的話，匯總科目會亂的。

應交稅金是負債科目，是過渡性的，就是應當要交但還沒有馬上就交。如果馬上就交的就不必通過應交稅費。如車船使用稅。

借：管理費用

貸：銀行存款
而應交稅費的賬務處理，如對外銷售貨物應交稅費的賬務處理，這是這樣的：

1、在發生銷售收入和收取增值稅時，

借：銀行存款（應收票據、應收賬款等賬戶）

貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）

2、銷售應稅消費品時的賬務處理。銷售實現時，按應交的消費稅額入賬：

借：產品銷售稅金及附加

貸：應交稅費――應交消費稅

3、發生銷貨退回及退稅時，作相反的會計處理。