向日葵 追問

2020-07-28 16:16

我也在網上搜索到這個答案，不太明白。但是 其他應付款 這個科目余額怎么辦？我給你具體的數字了，寫一個帶數字的分錄吧，這樣更直接

江老師 解答

2020-07-28 16:19

行，你等一下，我可以幫助你寫一個分錄，帶數據的，你是想高度白酒的消費稅是20%，還是低度白酒的10%的消費稅呢?

向日葵 追問

2020-07-28 16:20

低度吧，謝謝

江老師 解答

2020-07-28 16:31

一、按一般納稅人白酒的增值稅稅率是13%，低度白酒消費稅稅率是10%。
1000元的含稅收入，不含增值稅的收入金額是：1000/1.13=884.96元，增值稅是：1000-884.96=115.04元。消費稅是：884.96*10%=88.50元。
二、白酒包裝物押金的處理下，全部賬務處理如下：
1、收到押金時的分錄是：
借：銀行存款   1000
貸：其他應付款——XX公司1000
二、收取時計算銷項稅和消費稅：
借：其他應付款——XX公司       203.54
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）115.04
貸：應交稅費—應交消費稅  88.5
三、如果期滿不退確認收入,那么相關的消費稅計入稅金及附加
借：其他應付款——XX公司  796.46
 借：稅金及附加 88.5
貸：其他業務收入 884.96
四、如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入稅金及附加
借：其他應付款——XX公司  796.46
借：銷售費用 203.54
貸：銀行存款 1000

稅務處理
收取時就要征稅，逾期不再征稅。

向日葵 追問

2020-07-28 16:49

到期退還時，收人家1000只能退796.46？

江老師 解答

2020-07-28 16:52

對方退也是退了1000元。
只是做賬時做平其他應付款

向日葵 追問

2020-07-28 16:58

那做退還押金帳時，帳上 其他應付款 是796.46，而附件上的是1000轉帳單，這樣合適嗎？

江老師 解答

2020-07-28 17:03

轉款單是1000元給付押金的公司