6 追問

2020-07-28 15:40

完全不懂

林夕老師 解答

2020-07-28 15:44

在初始時，我們確認的差額1000，以及該差額可以在未來抵稅250
這1000差額隨著固定資產的使用在剩余使用年限里，逐步分攤該差額。
當年分攤1000/5年=200，第一年分攤200，隨著該差額的抵稅分攤250/5=50
如果這個也理解不了就只能回去看看合并+所得稅的知識點了。（這類題綜合性大，慢慢消化）

6 追問

2020-07-28 15:54

首先，差額1000

固定資產 會計按公允1600 計稅基礎賬面15000 差1000 賬面大于計稅基礎 是應納稅暫時性差異吧？  未來應該調增納稅吧

假設是可抵扣暫時性差異 確認遞延所得稅資產，然后每年分攤200 

“當年分攤1000/5年=200，第一年分攤200，隨著該差額的抵稅分攤250/5=50”你說了些什么玩意？不是每年分攤200么 ，
你是想說可抵扣暫時性差異250也可以五年分攤 每年50？

林夕老師 解答

2020-07-28 16:02

你好：
你按該題的應納稅暫時性差異（也就是你按遞延所得稅資產的分攤），理解也可以。
老師這邊盡量給咱們解釋。咱們哪一種容易接受，按哪一種理解。
1.250/5年=50(從分攤角度）
2.200（管理費用）*25%=50（稅隨主資產分攤，主資產分攤金額*25%就是其應調增的稅額）

6 追問

2020-07-28 16:21

老師
固定資產 會計按公允1600 計稅基礎賬面15000 差1000 賬面大于計稅基礎 是應納稅暫時性差異吧？ 未來應該調增納稅吧
我理解的是應納稅暫時性差異 怎么到你這成可抵扣暫時性差異的？
 
第二 差額1000  可抵扣暫時性差異1000 遞資250 分五年攤一年50 ，另外200是折舊是吧？

那你的“200（管理費用）*25%=50（稅隨主資產分攤，主資產分攤金額*25%就是其應調增的稅額）”說了些啥 看不懂 你想說啥意思？

林夕老師 解答

2020-07-28 16:33

該題的應納稅暫時性差異，應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。
你說的是遞延所得稅資產，老師只能這樣給咱們標出來。（上面你發的第二條里，假設是遞延所得稅資產）
200=1000/5年（第一年的折舊額）。
折舊額計入管理費用。該部分真實發生，原來確認的1000（確認1000*25%=250遞延所得稅負債）
折舊額200（對應轉回200*25%=50遞延所得稅負債）

6 追問

2020-07-28 16:43

1 你誤導我了 我看你說未來可以抵稅以為是可抵扣暫時性差異 那么請回答我到底是應納稅暫時性差異還是可抵扣，應納稅暫時性差異為什么可以抵稅？

2 200 是折舊 我知道 每年折200 理解
為什么要轉回50 我不知道 請正面回答
也就是我最開始問的
為什么固定資產減少200 應納稅暫時性差異就要轉回50？？？

林夕老師 解答

2020-07-28 16:49

正面回答：50=200*25%，固定資產減少200，成本少200，收入-成本=凈利潤
凈利潤增加200，需要多交稅200*25%=50
所以確認轉回的一直是遞延所得稅負債。
你假設的遞延所得稅資產，老師只能按照你的思路解釋50萬元的來源。

6 追問

2020-07-28 17:11

你看我理解對不對

本來折舊 你按賬面15000去提  我叫你按公允16000去提  少算了1000的折舊
差了1000  這1000/5=200 所以應該補上，多提折舊200  

同時賬面大于公允 確認10000應納稅暫時性差異 那么剛才不是少提了折舊 這回加上折舊 應納稅暫時性差異就是800 
應納稅暫時性差異由1000變成800 應該轉回200也就是變成可抵扣暫時性差異50 同時減少所得稅費用50
借：遞延所得稅負債50 貸所得稅費用50

林夕老師 解答

2020-07-28 17:14

你好：
基本是這樣的思路。整體是正確的，細節表述的有些看不懂。

6 追問

2020-07-28 20:01

細節表述看不懂你是怎么得出整體正確的。我重新發了 此問題關閉

林夕老師 解答

2020-07-28 20:28

同時賬面大于公允 確認10000應納稅暫時性差異 那么剛才不是少提了折舊 這回加上折舊 應納稅暫時性差異就是800 
這個位置：你想表述的應該是：應納稅暫時性差異1000，應納稅暫時性差異在第一年度實現折舊200，應納稅暫時性差異額剩余800
對應的稅額遞延所得稅負債1000*25%=250，實現部分的稅額需要確認到當期200*25%，剩余遞延所得稅負債800*25%=200

6 追問

2020-07-28 20:55

回答不滿意 ，你沒有努力想答題而是在湊答案字數，簡單來說就是重復我的話加一堆無關于題目的話，看著答了一堆其實驢唇不對馬嘴

“：應納稅暫時性差異1000，應納稅暫時性差異在第一年度實現折舊200，應納稅暫時性差異額剩余800
對應的稅額遞延所得稅負債1000*25%=250，實現部分的稅額需要確認到當期200*25%，剩余遞延所得稅負債800*25%=200”

你自己看看你說了些啥 我的問題是啥?

6 追問

2020-07-28 20:57

不用回了 我重新開了

林夕老師 解答

2020-07-28 20:59

你好：老師不是按照字數計算，是按條。
老師只是想給咱們解釋的更明白些，他們之間的關系就是250對應1000的差異，本期轉回的的50對應折舊200，剩余的200的遞延所得稅負債對應剩下的暫時性差異額800.
老師一直在強調這個，咱們一直說不理解。這個知識點就是這個邏輯關系。