會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 16:16

老師 為什么不是原材料呢

江老師 解答

2020-07-27 16:31

這個存在一個組裝的過程，存在一個生產加工過程

會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 16:42

老師，我還有幾個疑問
1.借：生產成本-直接生產成本
后面還有三級科目么？其次，直接生產成本與基本生產成本是一個性質的么？

2.組裝完成后用于內部測試或者工廠展示
借：銷售費用-業務宣傳費
產品是沒有賣給工廠的，只是放在那里進行展示，那么還要計入銷售費用下么？

江老師 解答

2020-07-27 16:44

直接生產成本，與基本生產成本基本上說一個意思。

會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 16:46

明白了，其次我們并沒有把產品賣給工廠，只是作為展示

江老師 解答

2020-07-27 16:48

作為展示，應是入銷售費用——業務宣傳費。

會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 16:51

作為業務宣傳費還會產生應交稅費么？
我們沒有開票出去哦

江老師 解答

2020-07-27 17:09

將自產的貨物、委托加工的產品或購進的貨物免費贈送他人，是視同銷售行為。如果 業務宣傳直接用于招待（如吃的食品），進行業務宣傳，是需要視同銷售的。至于是否開具發票不管。
按無票的銷售處理。
如果是說你說的情況，就是進項稅額轉出，也是需要交增值稅的。因為用于免稅項目（如測試，將本可以銷售的貨物損壞或毀滅、消失），就是用于不征稅的項目了，不能抵扣進項稅，就是需要進項稅額轉出，最后交增值稅。

會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 17:13

那就是按照無票處理就可以唄，那么按照無票處理后，減免增值稅（小規模企業）分錄應該如何做呢

江老師 解答

2020-07-27 18:08

直接做減免稅處理。按無票的處理

會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 18:35

老師 如果只是暫時的放在工廠展示，那么也要按照銷售費-宣傳費用么？
我的意思是日后還要將該產品拿回公司

會計小白_ph533158 追問

2020-07-27 20:10

如果能拿回來的話，是不是可以計入固定資產

江老師 解答

2020-07-28 08:53

日后拿回也是庫存商品，是可以銷售折庫存商品

會計小白_ph533158 追問

2020-07-28 09:42

我就想問 如果不作為庫存商品的話放在公司里可以算是固定資產么？因為日后是怎么處理我也不知道，現在就是想多學習一下

江老師 解答

2020-07-28 09:54

庫存商品也是可能轉為固定資產的，如公司銷售機器設備的，轉為自用，就是固定資產了。

會計小白_ph533158 追問

2020-07-28 09:57

老師 分錄可以幫我寫一下么
1.轉為庫存商品和轉為固定資產的2筆分錄

江老師 解答

2020-07-28 10:00

借：固定資產
貸：庫存商品

會計小白_ph533158 追問

2020-07-28 10:26

老師，我把所有的分錄寫下給您，幫我看下是否正確
1.從外購買回來的硬件產品
借：原材料-XX
       原材料-XX
貸：其他應付款-XX人

2.報銷夠買的硬件產品
借：其他應付款-XX人
貸：銀行存款

3.領用原材料時分錄
借：生產成本-直接材料-XX(商品名稱）
       生產成本-直接材料-XX（商品名稱）
貸：原材料-XX（商品名稱）
       原材料-XX（商品名稱）

4.組裝完成時
借：庫存商品
貸：生產成本-直接材料-XX（商品名稱）
      生產成本-直接材料-XX（商品名稱）

會計小白_ph533158 追問

2020-07-28 10:32

5.組裝完成后內部測試或工廠展示
借：銷售費用-業務相傳費
       研發支出-費用化支出-XX項目-內部測試
貸：庫存商品
      應交稅費-應交增值稅-銷項稅

6.庫存商品轉為固定資產
借：固定資產
貸：庫存商品

7.固定資產折舊
借：管理費-研發支出-直接投入-XX(商品名稱）
貸：累計折舊

8.銷售時
借：應收賬款/銀行存款
貸：營業收入（還是主營業務收入）？
       應交稅費-增值稅-銷項稅
借：營業成本
貸：庫存商品

江老師 解答

2020-07-28 10:45

分錄處理是正確的。