Memory 追問

2020-07-27 14:36

這個無論個人借款利率有沒有超過銀行貸款利率都是需要繳納個人所得稅么？那公司如果說支付的利率高于銀行利率的利息部分是不是不能稅前扣除，匯算清繳的時候要調整過來？

maize老師 解答

2020-07-27 14:42

是的，是的，需要納稅調增，高出部分

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2020-07-27 14:51

如果說借錢給公司的人是公司的股東，該怎么處理呢？

maize老師 解答

2020-07-27 14:55

有利息是一樣的處理這個，

Memory 追問

2020-07-27 14:57

不用按關聯方的利息支出稅前扣除標準來么

maize老師 解答

2020-07-27 15:06

不好意思，需要考慮，《關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》國稅函[2009]777號：

一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

《國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》財稅〔2008〕121號：

一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。

企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

（一）金融企業，為5：1；

（二）其他企業，為2：1。需要考慮借款利率是否高于金融企業同期同類貸款利率，同時需要關注關聯方借款2：1的債資比例限制，但如果能按有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的，可不受債資比例限制。

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2020-07-27 16:25

老師，還想問一下，我們公司向股東借的款剛開始是借的短期借款可以調整為長期借款么？我們可不可以把股東轉到公司的款當往來款，這樣公司不支付利息給股東，股東也不需要繳納個稅了

maize老師 解答

2020-07-27 16:30

不是，這個只能做其他應付款不能做短期借款和長期借款，和金融機構或者是銀行借款才可以掛這個 ，我們可不可以把股東轉到公司的款當往來款，這樣公司不支付利息給股東，股東也不需要繳納個稅了 可以，可以無償借款，

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2020-07-27 16:34

那如果說這往來款金額很大，一直也沒付回股東，金額越來越大，這樣的話對于公司也有很大風險吧

maize老師 解答

2020-07-27 16:48

投資款到賬嗎，到賬之后借款很大稅局懷疑是不是老板有小金庫，要不咋會一直有轉過來借款，