@鄒老師，企業(yè)（先墊付購買物資發(fā)給農(nóng)民了）政府需要通過撥款給公司再給農(nóng)民的錢5萬。借：其他應(yīng)付款5萬貸：原材料5萬。等撥款到時，借：銀行存款5 貸：其他應(yīng)付款5萬對嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-07-25 11:58

你好，既然是先墊付，那賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)是
借；其他應(yīng)收款5萬，貸；銀行存款等科目5萬
等撥款到時，借：銀行存款 5萬，貸：其他應(yīng)收款5萬

李夢露追問

2020-07-25 14:48

項(xiàng)目完工了專項(xiàng)應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)到哪里？

鄒老師解答

2020-07-25 14:49

你好，項(xiàng)目完工了專項(xiàng)應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)到其他收益核算

李夢露追問

2020-07-25 14:51

老師專項(xiàng)應(yīng)付款是建成資產(chǎn)了，不是帳上有錢，也記入其他收益嗎？

鄒老師解答

2020-07-25 14:53

你好
收到專項(xiàng)應(yīng)付款的時候，借；銀行存款，貸；專項(xiàng)應(yīng)付款
假如是購置了固定資產(chǎn)
建成資產(chǎn)了，借；固定資產(chǎn)等科目，貸；銀行存款
隨著固定資折舊，把專項(xiàng)應(yīng)付款攤銷計入其他收益，借；專項(xiàng)應(yīng)付款，貸；其他收益

李夢露追問

2020-07-25 14:55

那就是專項(xiàng)應(yīng)付款，如果是形成生物性資產(chǎn)了，需要攤銷，攤銷不完的還是放在專項(xiàng)應(yīng)付款科目上對吧？

鄒老師解答

2020-07-25 14:56

你好，沒有攤銷不完專項(xiàng)應(yīng)付款的說法

李夢露追問

2020-07-25 15:47

就是說要分期攤銷，目前還未攤銷完成的金額。還是可以一次性記入其他收益？

鄒老師解答

2020-07-25 15:48

你好，隨著固定資產(chǎn)計提折舊同步攤銷計入到其他收益
這樣是不會導(dǎo)致專項(xiàng)應(yīng)付款還有未攤銷完成的金額的
固定資產(chǎn)計提折舊完了，那專項(xiàng)應(yīng)付款攤銷到其他收益也就完了的

李夢露追問

2020-07-25 15:51

是同步的對吧，謝謝老師，這兩天打擾到你了。因?yàn)楹芏嗬蠋熣f法不一致。所以很迷茫。不過現(xiàn)在已經(jīng)按鄒老師說的（發(fā)給農(nóng)民的用了其他應(yīng)付款，公司墊付的用其他應(yīng)收，公司自用部分就記入資產(chǎn)和專項(xiàng)應(yīng)付款）

鄒老師解答

2020-07-25 15:52

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！