請問稅控盤費(fèi)用該如何做分錄

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-24 09:08

稅控盤的分錄：
一般納稅人：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)會計分錄：
1、稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費(fèi)用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
一、小規(guī)模納稅人購買防偽稅控系統(tǒng)的會計分錄
1、購買時：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用

童言追問

2020-07-24 09:10

那付維護(hù)費(fèi)能否：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等

軼塵老師解答

2020-07-24 09:11

技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
小規(guī)模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。