紫藤老師 解答

2020-07-23 09:42

實際收到專項撥款時

借：銀行存款

貸：專項應付款—**項目

撥款使用時

借：在建工程

貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

項目完成后，形成資產部分

借：固定資產 / 無形資產

貸：在建工程—**項目

同時

借：專項應付款—**項目

貸：資本公積—撥款轉入

未形成資產需核銷的部分，報經批準后

借：專項應付款—**項目

貸：管理費用

撥款項目完成后，如有撥款結余需上交的

借：專項應付款—**項目

貸：銀行存款

conger 追問

2020-07-23 10:02

不建工程，只是會用這筆錢購買一些設施，比如固定資產，如何會計分錄；還有安裝服務，如何會計分錄；

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:02

那你直接計入固定資產

conger 追問

2020-07-23 10:08

這種專項資金購買的固定資產不用計提折舊吧

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:08

專項資金購買的固定資產不用計提折舊

conger 追問

2020-07-23 10:13

您看這樣對吧？收到專項資金時   借：銀行存款   300000    貸：專項應付款-同城配項目   300000      1、后續支出購買固定資產 ：   借：固定資產   150000     貸：銀行存款     同時結轉專項資金   借：專項應付款-同城配項目  150000     貸： 資本公積-**專項資金       2、后期的一個管理維護費    借：管理費用    150000    貸：銀行存款     同時結轉專項資金   借：專項應付款-同城配項目  150000      貸：資本公積-**專項資金

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:14

對的，你的理解是正確的

conger 追問

2020-07-23 10:15

我在軟件上試了，不行
后期的一個管理維護費 借：管理費用 150000 貸：銀行存款 同時結轉專項資金 借：專項應付款-同城配項目 150000 貸：管理費用150000

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:16

未形成資產需核銷的部分，報經批準后

借：專項應付款—**項目

貸：管理費用

conger 追問

2020-07-23 10:18

還有一個問題哦，這30萬專項資金，其中25萬是從別的公司買固定資產，安裝服務花銷了，還有5萬的后期維護是由我們公司開票做為我們公司的一個收入了，這個會計分錄怎么做合適呢

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:19

借 銀行存款 5  貸 營業外收入5

conger 追問

2020-07-23 10:21

就這樣直接分錄了，不用在做同時結轉專項資金了是吧

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:22

對的，你的理解是正確的

conger 追問

2020-07-23 10:24

還有最后一個問題哦，專項資金不能形成資產的費用化支出，帳務處理怎么做合適呢

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:25

形成資產部分

借：固定資產 / 無形資產

貸：在建工程—**項目

同時

借：專項應付款—**項目

貸：資本公積—撥款轉入

未形成資產需核銷的部分，報經批準后

借：專項應付款—**項目

貸：管理費用

conger 追問

2020-07-23 10:26

未形成資產的部分是不是就要繳納企業所得稅呢

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:27

沖掉了管理費用，繳納企業所得稅

conger 追問

2020-07-23 10:29

專項資金只能用做來購買固定資產嗎？才能形成資產嗎？專項資金用做管理費用不行嗎？

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:30

專項資金一般只能用做來購買固定資產

紫藤老師 解答

2020-07-23 10:30

因為這是專款專用的