老師，生產企業有內銷有外銷，免抵退稅額是怎么計算的

秀秀老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2020-07-22 14:10

你好，步驟當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額。其中，當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。如果當期沒有免稅購進原材料價格，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。
2。免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。3。如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期期末留抵稅額，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額；如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應退稅額＝當期免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。

關兒Z 追問

2020-07-22 14:19

免稅購進的原材料是指什么

秀秀老師解答

2020-07-22 14:59

是指購進時根本就沒有交過增值稅（如進料加工、國內購進免稅原材料）或者交了增值稅國家又退給你了（如增值稅即征即退、先片后退等）

關兒Z 追問

2020-07-22 15:00

哦，好的，謝謝

秀秀老師解答

2020-07-22 15:03

不客氣，希望能夠幫助到您

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