倆人、幸福ツ 追問

2020-07-21 22:04

2375    1500都是遞延所得稅負債  怎么分錄里面方向相反呢

倆人、幸福ツ 追問

2020-07-21 22:05

我明白了謝謝老師

倆人、幸福ツ 追問

2020-07-21 22:07

后面的3500不理解

雨萱老師 解答

2020-07-21 22:08

不客氣，如有不明白的請接著問哈～

雨萱老師 解答

2020-07-21 22:24

您好。3500的來源分兩部分，一部分是轉換日后的公允價值變動，48000-46000=2000萬元。第二部分是雖然會計上投資性房地產已經按照公允價值核算，但是稅法上仍然按照固定資產計提折舊，根據題目，轉換日投性房地產價值為（50000-10000）=40000萬元，尚可使用年限為20年，轉換日為3月31日，因此當年計提的折舊為40000/20*9/12=1500.二者合計為2000+1500=3500萬元。
或者換一種更容易理解的方式：總的暫時性差異=會計賬面價值-計稅基礎=48000-（40000-40000/20*9/12）=9500萬元。其中，轉換日的形成的暫時性差異為6000萬元（需計入其他綜合收益），轉換日后后形成的暫時性差異=9500-6000=3500萬元（需計入遞延所得稅費用）。