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曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2015-10-11 15:33

如果公司預付款項的金額大于最終應支付的金額，則需作相反會計分錄。這是什么意思？能舉例說明嗎？

曉海老師 解答

2015-10-11 15:35

1.材料已驗收入庫

（1）如果貨款已經支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫

借：原材料

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/預付賬款


   （2）如果貨款尚未支付，材料已驗收入庫

借：原材料

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/應付票據


（3）如果貨款尚未支付，材料已驗收入庫，但月末仍未收到相關發票憑證（按照暫估價入賬）

借：原材料

貸：應付賬款

下月初作相反分錄予以沖回，收到相關發票賬單后再編制會計分錄。


2.材料尚未驗收入庫

（1）如果貨款已經支付，發票賬單已到，材料尚未驗收入庫

借：在途物資

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

待驗收入庫時再作后續分錄。

對于可以抵扣的增值稅進項稅額，一般納稅人企業應根據收到的增值稅專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”科目。

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相關問題討論
如果公司預付款項的金額大于最終應支付的金額，則需作相反會計分錄。這是什么意思？能舉例說明嗎？
2015-10-11 15:33:51
暫時沒有這種實操課程
2019-06-11 11:21:23
尊敬的學員您好！這是審計判斷恰當不恰當嗎？
2023-05-19 10:22:36
你好同學，是可以這樣核算的。
2022-11-30 21:32:55
你好，100和30都是售價，不等同于實際成本，實際成本是你購進這兩樣東西時候的成本。賬務處理上要分別作為兩個商品確認收入，把實際的100收款進行分攤，其中商品收入=100*100/（100%2B30）；贈品收入=100*30/（100%2B30） 借：銀行存款 100 貸：主營業務收入-商品 100*100/（100%2B30） 主營業務收入-贈品 100*30/（100%2B30） 同時按照進貨成本結轉成本 借：主營業務成本 貸庫存商品
2020-09-11 11:06:04
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