曉海老師 解答

2015-10-11 15:35

1.材料已驗收入庫

（1）如果貨款已經支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫

借：原材料

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/預付賬款


   （2）如果貨款尚未支付，材料已驗收入庫

借：原材料

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/應付票據


（3）如果貨款尚未支付，材料已驗收入庫，但月末仍未收到相關發票憑證（按照暫估價入賬）

借：原材料

貸：應付賬款

下月初作相反分錄予以沖回，收到相關發票賬單后再編制會計分錄。


2.材料尚未驗收入庫

（1）如果貨款已經支付，發票賬單已到，材料尚未驗收入庫

借：在途物資

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

待驗收入庫時再作后續分錄。

對于可以抵扣的增值稅進項稅額，一般納稅人企業應根據收到的增值稅專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”科目。