小新 追问

2020-07-21 09:57

那老師，開具普通發(fā)票也需要繳稅呢？還是說普通發(fā)票稅率開零稅率呢？

小陳老師 解答

2020-07-21 10:23

您好，在實務(wù)中，零稅率和免稅是不一樣的，增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn)。
但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務(wù)和會計上已經(jīng)抵扣了，需做轉(zhuǎn)出進項稅額處理。只要符合稅法規(guī)定，就可以適用“零稅率”，開具相應(yīng)發(fā)票；若適用免稅，則在稅率欄開具“免稅”。

小新 追问

2020-07-21 10:38

老師，比如我們是貿(mào)易出口，那需要開具普票，稅率欄寫免稅，那相應(yīng)的進項不能退稅么？需要做到成本里還是可以退呢？

小陳老師 解答

2020-07-21 11:07

外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣，已抵扣的進項稅額不得要求退稅。在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本，不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本。

小新 追问

2020-07-21 12:41

”在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本，不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本。”   老師這句沒看明白，您受累再給解釋一下

小陳老師 解答

2020-07-21 13:43

就是說購進貨物時，出口和內(nèi)銷的分開處理，可以設(shè)置一個進項明細科目處理出口部分貨物的進項，內(nèi)銷的進項該怎么樣怎么樣。等到貨物出口之后，就可以計算可退稅額，將可以退稅的部分計入應(yīng)收退稅款，剩余不可退稅部分計入成本。