跳躍的鏡子 追問

2020-07-19 10:20

本公司做的是借預付賬款，貸銀行存款，支付最后一期或幾期租金時，用的是長期應付款_應付融資租賃款，貸預付賬款，可以嘛？

江老師 解答

2020-07-19 10:21

也是可以的。正常是用其他應付款核算

跳躍的鏡子 追問

2020-07-19 10:29

那簽訂合同時，支付的保證金，總部使用的是借記預付賬款，本單位沒有預付賬款科目，那該用啥科目？

江老師 解答

2020-07-19 10:30

借：其他應收款——XX保證金
貸：銀行存款
用其他應收款的科目

跳躍的鏡子 追問

2020-07-19 10:56

將融資租賃的資產回購，該怎么做會計分錄？

江老師 解答

2020-07-19 11:02

問:假設A企業和B企業簽署了一項售后回購的協議,A企業將本企業產品以100元的售價銷售給B企業,該產品成本為80元.根據協議,約定2個月后A企業以110元的價格從B企業贖回.A企業增值稅率13%,A企業如何編制會計分錄?

答:A企業會計處理如下:

(1)A企業向B企業銷售時

借:銀行存款   113

貸:庫存商品   80

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)13

待轉庫存商品差價20

售后回購融資租賃會計處理

(2)第1個月和第2個月分別計提利息

借:財務費用5

貸:待轉商品進銷差價5

(3)企業向B企業回購時

借:庫存商品110

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)14.3

貸:銀行存款125.3

(4)結轉待轉庫存商品差價余額(20+5+5=30)

借:待轉庫存商品差價30

貸:庫存商品30