小星 追問

2020-07-18 16:42

合并報表中內部交易產生的所得稅需要從哪個角度考慮，比較容易些，完全分不清應該怎么處理

小星 追問

2020-07-18 16:43

就是遞延所得稅

孺子牛老師 解答

2020-07-18 16:47

合并報表認可的賬面就是以成本價格為基礎，而計稅基礎是用成交的價格，你要分析。
簡單方法，存貨 80賣100，
借：營業收入100 貸：營業成本 80 存貨 20，根據存貨金額20確認遞延所得稅資產=20*0.25，計稅基礎是100，合并報表賬面是80，可抵扣20.

小星 追問

2020-07-18 16:53

那這個存貨20需要調增凈利潤嗎，還有如果題目說考慮所得稅，那評估增值的后續計量，還要扣除所得稅然后再用凈利潤減掉稅后的影響金額嗎，要是這樣的話題目是不是有點太難了，正好做一個單元題遇到這個問題的。

小星 追問

2020-07-18 17:03

應收賬款發生減值，合并報表沖回減值，稅法不承認減值，但是題目上把遞延所得稅也沖回了，這個是從子公司的角度考慮的嗎

孺子牛老師 解答

2020-07-18 18:06

那這個存貨20需要調增凈利潤嗎，還有如果題目說考慮所得稅，那評估增值的后續計量，還要扣除所得稅然后再用凈利潤減掉稅后的影響金額嗎，要是這樣的話題目是不是有點太難了，正好做一個單元題遇到這個問題的。-母子公司內部交易，可以不考慮內部交易的對凈利潤的影響，不調整凈利潤。評估增值要調整凈利潤，給了稅率就考慮稅后金額，不給稅率就不考慮了。
應收賬款發生減值，合并報表沖回減值，稅法不承認減值，但是題目上把遞延所得稅也沖回了，這個是從子公司的角度考慮的嗎--在合并報表角度。