亦凡 追問

2020-07-17 15:57

為什么計稅基礎是100？

暖暖老師 解答

2020-07-17 15:58

稅法不承認這個公允價值變化

亦凡 追問

2020-07-17 16:14

負債計稅基礎＝賬面價值-未來稅法可抵扣金額  在這題不適用嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-17 16:16

這里負債的計稅基礎就是原始的購買成本

亦凡 追問

2020-07-17 16:18

負債的計稅基礎，是指 負債的 賬面價值減去未來 期間計算應納稅所得額時按照稅法規定 可
予抵扣 的金額。
負債的計稅基礎 =賬面價值 -未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額這是教材的原話。為什么這題不按教材上來？

暖暖老師 解答

2020-07-17 16:19

負債未來可以抵扣的額金額是0

亦凡 追問

2020-07-17 16:21

為什么交易性金融負債未來可抵扣的金額是0？100不可以抵扣嗎？

暖暖老師 解答

2020-07-17 16:26

資產和負債的計稅基礎其實就是站在稅法的角度看資產和負債的價值，即如果按照稅法的要求編制資產負債表，那么表上資產和負債的金額就是其計稅基礎.
因為站在稅法的角度如果存在未來可予稅前扣除的部分，（既然可以稅前扣除）則未來就可以少交稅，那么這部分相當于減少企業經濟利益流出，不滿足負債的定義，所以稅法不認可這部分，即稅法只認可未來期間不可稅前抵扣的部分.

亦凡 追問

2020-07-17 16:31

更糊涂了，稅法只認可未來期間不可稅前抵扣的部分？這什么意思？

暖暖老師 解答

2020-07-17 16:32

你學了企業所得稅法嗎？如果學了，公允價值變動當年確認的需要納稅調減，稅費不承認這個