老師，小規模企業2020年征收率1%，物業公司提前預收半年物業費，2020年9月--20201年2月，開票收款30000元，2020年是1%，如果明年2021年是恢復3%，9月全額預收并且開票，這筆收入該怎么計？發票的稅率怎么調？

王老師1

職稱：會計從業資格

2020-07-16 19:52

若開票在2020年9月已開具了半年的物業費3萬元，那開票的稅率就是1%
到2021年假設稅率變回3%，收入還是30000/1.01/6=4950.50，發票稅率不用調，因為你在2020.9已開票，增值稅納稅義務已產生，當時適用的稅率就是1%

姚姚追問

2020-07-16 20:10

因為是新大樓，物業費一直沒收，1～6月的物業費在7月收，那1-2月稅率3%，現在開票是否要把1-2月的物業費算出來，按3%開？3～6月按1%開？

王老師1 解答

2020-07-16 20:51

由于是7月收款，那物業服務的納稅義務發生時間就是7月，7月已經可以適用1%稅率了，不用分段計算3%和1%，也就是說，現在開票1-6月都可以按照1%來開

姚姚追問

2020-07-16 20:55

謝謝老師

王老師1 解答

2020-07-16 20:59

嗯，增值稅稅率適用哪一個是看納稅義務發生時間

1.銷售服務、無形資產、不動產的增值稅納稅義務發生時間通常為納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。
1-6月發生物業服務，收款發生在7月，所以7月是交增值稅的時間，7月適用1%
不客氣，有問題再咨詢