heyinxia 追問(wèn)

2020-07-15 16:47

老師，新制度沒(méi)得待沖基金這個(gè)科目

heyinxia 追問(wèn)

2020-07-15 16:49

之前是這樣做的，現(xiàn)在新制度不曉得怎么做。遞延收益科目也沒(méi)有

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:11

同學(xué)。你好。
借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本（醫(yī)療用固定資產(chǎn)）
    管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊

heyinxia 追問(wèn)

2020-07-15 17:16

計(jì)提折舊時(shí)要提現(xiàn)這個(gè)財(cái)政支出嗎？

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:18

同學(xué)，你好。
收到財(cái)政撥款時(shí)：
借：零余額賬戶用款額度
     貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
該科目核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃收到的零余額賬戶用款額度。
支用零余額賬戶用款額度時(shí)，按照支付金額，
借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本或者財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出等科目
貸：零余額賬戶用款額度
對(duì)于支用額度為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買藥品等庫(kù)存物資發(fā)生的支出，
借：在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存物資等科目
貸：待沖基金——待沖財(cái)政基金

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:22

同學(xué)，你好。
累計(jì)折舊按照所對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的類別及項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)，采用年限平均法或工作量法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需采用其他折舊方法的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。醫(yī)院計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮預(yù)計(jì)凈殘值。醫(yī)院一般應(yīng)當(dāng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，無(wú)論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。
計(jì)提融資租入固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租入固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租入固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租入固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租入固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)發(fā)生更新改造等后續(xù)支出而延長(zhǎng)其使用年限的，應(yīng)當(dāng)按照更新改造后重新確定的固定資產(chǎn)的成本以及重新確定的折舊年限，重新計(jì)算折舊額。
按月提取固定資產(chǎn)折舊時(shí)，按照財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目資金形成的金額部分，
借：待沖基金科目，按照應(yīng)提折舊額中的其余金額部分
      醫(yī)療業(yè)務(wù)成本   醫(yī)療及其輔助活動(dòng)用固定資產(chǎn)]、
      管理費(fèi)用     [行政及后勤管理部門用固定資產(chǎn)]、
     其他支出  [經(jīng)營(yíng)出租用固定資產(chǎn)]等科目，按照應(yīng)計(jì)提的折舊額，
   貸：累計(jì)折舊
對(duì)于具有多種用途、混合使用的房屋等固定資產(chǎn)，其應(yīng)提的折舊額應(yīng)采用合理的方法分?jǐn)傆?jì)入有關(guān)科目。

heyinxia 追問(wèn)

2020-07-15 17:24

不過(guò)現(xiàn)在執(zhí)行新制度沒(méi)得待沖基金科目。收到時(shí)借：銀行存款 貸：財(cái)政撥款收入  設(shè)備進(jìn)賬時(shí)，借：固定資產(chǎn)  貸：應(yīng)付賬款  這是我現(xiàn)在做的，后面這個(gè)支出不知道怎么處理

heyinxia 追問(wèn)

2020-07-15 17:26

新制度之前計(jì)提折舊是這樣做的，現(xiàn)在不曉得怎么做，沒(méi)有待沖基金這個(gè)科目了

Muriel老師 解答

2020-07-15 17:29

同學(xué)，你好，請(qǐng)參考我的截圖，若有不明白的，在一起探討

heyinxia 追問(wèn)

2020-07-16 10:53

老師你好！昨天問(wèn)了新制度下醫(yī)院用財(cái)政基金購(gòu)買設(shè)備的賬務(wù)處理問(wèn)題。收到財(cái)政基金時(shí)，借：銀行存款  貸：財(cái)政撥款收入  同時(shí)再做個(gè)分錄，借：財(cái)政賬目支出  貸：累計(jì)盈余-財(cái)政項(xiàng)目盈余    計(jì)提折舊時(shí)，借：累計(jì)盈余  （財(cái)政撥款部分）
       業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
老師，這樣哪些地方有問(wèn)題？

Muriel老師 解答

2020-07-16 11:04

同學(xué)，你好，我昨天查了一下新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則。我截圖給你，具體你參考一下