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小珂老師

職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2020-07-14 22:07

第四題的意思是說：在未來企業可以盈利彌補現在的虧損下是可以確認遞延所得稅資產的。簡單的說以后企業盈利了，可以先彌補現在的虧損后再去繳稅，這樣企業可以少交點稅了。你可以想一下匯算清繳時有個虧損表。高新技術企業可以10年彌補虧損。一般企業五年。

6 追問

2020-07-15 10:15

老師是不是這樣
比如18我虧了500萬 ，19年我掙了900萬 18年我不交稅，19年我交（900-500）*0.25 
這我500萬就是可以形成一種可抵扣差異是吧 可以讓以后少繳稅 

那么
在未來企業可以盈利彌補現在的虧損下是可以確認遞延所得稅資產的

那么假設19年我掙了400萬 這怎么弄 （400-500）*025 ，還多余100 下一年繼續可抵扣是吧 

那如果連續虧損虧滿5年呢 ，是不是有個說法連續虧損不確認資產了還是怎么

小珂老師 解答

2020-07-15 14:43

同學您好。你的理解是正確的。如果未來預期連續虧損，不足以彌補，出于謹慎性原則可以不確認遞延所得稅資產。實務中，對于虧損五年的一般還是會確認遞延所得稅資產的，管理層通常會提供未來盈利預測。

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相關問題討論
同學您好，很高興為您解答問題，請稍后
2021-09-03 16:18:00
好的，老師畫圖你看看哈
2022-03-02 19:57:44
第四題的意思是說：在未來企業可以盈利彌補現在的虧損下是可以確認遞延所得稅資產的。簡單的說以后企業盈利了，可以先彌補現在的虧損后再去繳稅，這樣企業可以少交點稅了。你可以想一下匯算清繳時有個虧損表。高新技術企業可以10年彌補虧損。一般企業五年。
2020-07-14 22:07:05
應該是沖銷成本的啊！
2019-06-03 10:04:12
如賣雨衣，不是僅因為雨衣價格偶爾上升，而是因為不再只是晴天，還有雨天天數不斷增加
2017-07-31 07:17:23
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