會計小白 追問

2020-07-14 17:36

不太明白，老師..

maize老師 解答

2020-07-14 17:44

所得稅費用6， 你這個咋出來的，累計預繳算個稅，這個你申報2季度是包括1季度的利潤總額，所以我這邊是取得是220 ，這個是政策說明和案例，你看這個稅局，超過100萬不超過300萬算法，你看下面這個二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。第二，引入超額累進計算方法，加大企業所得稅減稅優惠力度。政策調整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優惠稅率繳納企業所得稅，即實際稅負為10%。此次調整引入超額累進計稅辦法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為5%；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負10%。

  舉例說明，一個年應納稅所得額為300萬元的企業，此前不在小型微利企業范圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺的優惠政策，如果其從業人數和資產總額符合條件，其僅需繳納企業所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元）

會計小白 追問

2020-07-15 10:22

企業所得稅這么算嗎

maize老師 解答

2020-07-15 10:29

是的，是這樣， 舉例說明，一個年應納稅所得額為300萬元的企業，此前不在小型微利企業范圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺的優惠政策，如果其從業人數和資產總額符合條件，其僅需繳納企業所得稅25萬元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬元）  你看這個國家稅務總局回復案例，

會計小白 追問

2020-07-15 11:12

老師，下邊是另外一個老師回答的。你好，第二季度所得稅=120*5%=6
當季度凈利潤=120-6=114
累計凈利潤=114+95=209

maize老師 解答

2020-07-15 11:21

這個所得稅費用不單獨看是一個季度，看的是1-6月，1季度看的是1-3月，2季度這個應納稅額-1季度預繳繳納的，你可以去看你企業所得稅申報表上面有，那個申報結構，現在剛好申報企業所得稅，

maize老師 解答

2020-07-15 12:54

你去看你實際應補退稅額這個是多少，按這個做所得稅費用就是多少，