♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 15:46

問題是主營業務成本金額如何確認？具體的分錄是什么呢？

小黎老師 解答

2020-07-14 15:54

您好，主營業務成本的金額根據您當期的開票金額 一般按照毛利率法確認的

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 15:57

那這個方法應對稅局檢查時如何合理解釋呢？還有就是這個方法里面，工程款結算科目怎么使用？確認成本的時候借成本、毛利，貸工程結算？

小黎老師 解答

2020-07-14 16:00

您好，自己做個成本收入結轉表呀 這個相當于按比例結轉 沒事的 完工百分比法也類似

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:02

老師，請教下：1、按這個毛利率法結轉，最后項目竣工時，合同成本科目余額如何結轉，是要對沖工程結算科目那些么？2、如果不按這個毛利率法，而是每月底將合同成本科目結轉到主營業務成本科目，這種方式可行么？

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:03

老師，學堂有沒有成本收入結轉表的樣本呢？

小黎老師 解答

2020-07-14 16:05

你好，您單位目前按照完工百分比法結轉的嗎？那就不要從工程施工直接結轉到主營業務成本了

小黎老師 解答

2020-07-14 16:05

學堂有的啊 您去下載一下看呢

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:08

老師，目前不是按完工百分比結轉的，是每月底將發生入賬合同成本科目的金額結轉到主營業務成本，這種方式可行嗎？若按完工百分比結轉的話，具體科目是什么呢？成本結轉時：借主營業務成本、合同毛利，貸工程結算，是這樣嗎？

小黎老師 解答

2020-07-14 16:12

你好，您每月如果沒有確認收入 不建議每個月都轉成本

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:14

老師，你說的毛利率法不涉及合同成本科目結轉，就是主營成本、毛利和工程結算三個科目，那平時入賬的合同成本科目最后怎么處理呢？

小黎老師 解答

2020-07-14 16:15

你好，就只涉及工程施工 主營業務收入 主營業務成本 其他不涉及

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:21

老師，可能是我的意思沒表達清楚，你看下我上傳的兩張圖片。平時收到成本票入賬是入“合同成本”科目，如果開票當月確認收入以及按毛利確認成本，確認成本時是：借-主營成本、借-合同毛利，貸-合同結算，那么合同成本平科目平時入賬的金額最后怎么處理呢？一直掛在借方余額嗎？或者麻煩您說下毛利率法確認成本時的具體科目是怎么做的，是不是我理解錯了。。。

小黎老師 解答

2020-07-14 16:22

你好，不需要用合同結算和合同毛利這兩個科目  如果按照收入結轉成本的方法

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:24

那這兩個科目是只有完工比例法才用么？你說的按收入結轉成本的毛利率法具體科目是什么呢？比如開票含稅是109萬元，稅率9%，毛利率暫估按不含稅的4個點計算，麻煩老師幫忙寫下具體分錄以便理解，謝謝老師

小黎老師 解答

2020-07-14 16:26

你好，是的 只有完工百分比法采用到合同結算和合同毛利。開票確認收入結轉成本就  借 應收貸主營業務收入 應交稅費 同時 借主營業務成本貸工程施工