思蕊 追問

2020-07-14 10:30

我把A類表的本年累計數填好之后，減免所得稅額明細表里第一行，自動帶出有數，我算了一下，這個數正好是A類表里應納所得額的80%?

鄒老師 解答

2020-07-14 10:37

你好，如果應納稅所得額小于100萬，減免企業所得稅額=應納稅所得額*20%
減免所得稅也是等于應納稅額的80%
減免企業所得稅額=應納稅所得額*20%，正常企業所得稅=應納稅所得額*25%，20%占25%的比例就是80%

思蕊 追問

2020-07-14 11:12

減免的企業所得稅額=應納稅所得額的20%=應納所得稅額的80%

鄒老師 解答

2020-07-14 11:17

你好，是的
如果應納稅所得額小于100萬，減免企業所得稅額=應納稅所得額*20%=應納所得稅額*80%

思蕊 追問

2020-07-14 11:18

那如果超過100萬呢

鄒老師 解答

2020-07-14 11:26

你好，符合企業所得稅的小型微利企業條件，應納稅所得額高于100萬，低于300萬的情況下
減免所得稅=應納稅所得額*25%—（100萬*5%+（應納稅所得額—100萬）*10%）