向秋林 追問

2020-07-14 08:03

但是我們開票給人家的是寫的300000

王老師1 解答

2020-07-14 08:07

300000，我一開始還以為你筆誤寫錯了……為何進銷價格會差這么多？
如果是30萬的話，銷項稅額那邊是39000，營業外支出58200

向秋林 追問

2020-07-14 08:28

是我們兄弟公司半賣半送的，然后用我們的名字捐贈給武漢那邊，我們是小規模

王老師1 解答

2020-07-14 08:34

關聯方之間發生交易要符合獨立交易原則，建議雙方的定價盡量公允
小規模納稅人的話，分錄如下
借：庫存商品 19200
貸：銀行存款 19200
捐贈時
借：營業外支出 22200
貸：庫存商品 19200
應交稅費-應交增值稅 3000
這里假設征收率為1%

向秋林 追問

2020-07-14 08:36

票開的30萬差太多了，我跟領導說了，領導說我們就是半買半送不可以嗎？我說稅務局說的不可以，要用公允價來，他給我講了一堆！

向秋林 追問

2020-07-14 08:37

差額我就做到營業外收入了

王老師1 解答

2020-07-14 08:38

是的，這會有轉讓定價的風險，也就是兩家公司之間發生不正常的利潤轉移，如導致國家稅收流失就會有風險。
財務也只能提醒老板注意并重視財務工作

向秋林 追問

2020-07-14 08:39

我覺得我要趕緊換工作了，老板瞎搞

王老師1 解答

2020-07-14 08:41

哈哈，老板的思路正確確實很重要
有問題再咨詢

向秋林 追問

2020-07-14 08:43

老師，那個差額我暈營業外收入可以嗎？畢竟差太多了，不然的話庫存商品為負數，我也是頭疼的很

王老師1 解答

2020-07-14 08:45

庫存商品購入和捐贈走的都是成本價19200，庫存商品余額為0 不是負數
捐贈都是營業外支出，不可能是營業外收入的，你再看下我給你的分錄，我覺得你還沒十分理解

向秋林 追問

2020-07-14 08:48

但是我開票開的300000，不按照票年價格做賬嗎？

王老師1 解答

2020-07-14 08:52

開票是增值稅上的，做賬是會計上的
你這個交易不符合會計上的收入確認條件的，沒有現金流入，根本不是收入。
增值稅和會計并不是相同的，不要混淆

向秋林 追問

2020-07-14 08:53

明白了，謝謝老師，發生在三月，那個會計一看情況不對離職了！

王老師1 解答

2020-07-14 08:53

你這個開票價格僅僅是決定了增值稅視同銷售的計稅基礎而已