6 追問

2020-07-13 20:31

不明白 
遞延所得稅資產產當時產生的時候，就是要么通過所得稅費用，要么通過其他綜合收益產生

能來個例子 寫個分錄嗎

比如 交易性金融資產 稅法按取得時成本，會計按公允 那么久出來差異 賬面小于計稅基礎 產生可抵扣暫時性差異 然后。。然后分錄怎么寫？

計提遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用 ？？？

實繳所得稅
借：所得稅費用
       遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

燎原老師 解答

2020-07-13 22:39

計提遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用 

計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅

6 追問

2020-07-14 09:51

老師那
借：所得稅費用
遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

這個中間夾的遞延所得稅負債資產 是什么 所得稅費用是當期的吧 遞延資產負債是遞延的 加一塊出來 應交稅費-應交所得稅不是？

燎原老師 解答

2020-07-14 12:06

你這個分錄是把兩個分錄合并寫成一個分錄了
就是下面分錄
計提遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用

計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得