6 追问

2020-07-13 16:26

完整的這么寫對吧
借：其他權益工具投資-成本 9610
貸：銀行存款9610

借：其他權益工具投資-公允價值變動 1430
貸：其他綜合收益-其他權益工具投資公允價值變動 1430

計提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負債 214.5

實繳所得稅
借：所得稅費用
       遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

曉峰老師 解答

2020-07-13 16:29

是的，前面的分錄我看你寫的是對的就沒加上了

6 追问

2020-07-13 19:24

老師為什么其他債權投資計入其他綜合收益就不影響所得稅了？
你看 
計提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負債 214.5

這不計入遞延所得稅負債了嗎 
然后實繳的時候 
實繳所得稅
借：所得稅費用
遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅
影響應交所得稅啊

曉峰老師 解答

2020-07-13 20:21

不是的，計提所得稅分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交所得稅
其他綜合收益的暫時性差異跟成本費用科目不一樣，它不計入所得稅費用

6 追问

2020-07-13 20:33

那么他計提遞延所得稅了吧
計提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負債 214.5

計提遞延所得稅又影響計提所得稅
計提所得稅
借：所得稅費用
       遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

這不就影響所得稅了？

曉峰老師 解答

2020-07-13 21:47

不是的，其他綜合收益計提遞延所得稅的分錄不是這樣的，遞延所得稅的對方科目是其他綜合收益，不是所得稅費用。

6 追问

2020-07-14 09:56

那么他計提遞延所得稅了吧
計提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負債 214.5

計提遞延所得稅又影響計提所得稅
計提所得稅
借：其他綜合收益
遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

你是說這樣？？？這不還是倆加一塊影響 貸：應交稅費-應交所得稅
你幫我改改分錄吧

6 追问

2020-07-14 10:03

我是記得 計提遞延所得稅出來個貸方負債 繼而影響所得稅 我沒理解你說的 ，遞延所得稅的對方科目是其他綜合收益，不是所得稅費用。 要不你寫個分錄幫我看看吧

計提遞延所得稅：
借：其他綜合收益 1430*15%
貸：遞延所得稅負債 214.5

計提遞延所得稅又影響計提所得稅
計提所得稅
借：所得稅費用
遞延所得稅負債資產
貸：應交稅費-應交所得稅

遞延所得

曉峰老師 解答

2020-07-14 11:08

分錄是：
借：其他綜合收益 
貸：遞延所得稅負債 
沒有應交稅費-應交所得稅科目。沒有說計提遞延所得稅一定會影響應交稅費，因為其他綜合收益不影響所得稅費用。

6 追问

2020-07-14 11:22

老師可是下一步不就是 

借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
這不影響費用了嗎

曉峰老師 解答

2020-07-14 11:38

不是的，沒有下面這一步了，如果這么做遞延所得稅負債就被沖掉了

6 追问

2020-07-14 11:47

老師那就是遞延所得稅負債進入其他綜合收益了 就沒了是吧
下一步是 
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
是吧

曉峰老師 解答

2020-07-14 13:59

是的，后面的分錄就與遞延所得稅無關了