重生 追問

2020-07-13 15:13

如果工資4000，社保500，減免200，麻煩把計提、減免結轉、發放工資一系列的記賬分錄寫一下，謝謝。

玲老師 解答

2020-07-13 15:18

1、計提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費用科目一工資
一社保( 公司負擔)
一公積金(公司負擔)
貸:應付職工薪酬一工資
               一社保(公司負擔)
一公積金(公司負擔)
2、支付員工工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，

應交稅費一應交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應付職工薪酬一社保(公司+個人負擔)
               一公積金(公司+個人負擔)

應交稅費一應交個人所得稅
貸:銀行存款 營業外收入 
企業承擔個人的部分可以正常入賬  年末做納稅調整

重生 追問

2020-07-13 15:59

年末怎么調整

玲老師 解答

2020-07-13 16:02

你好，企業承擔個人的部分，不能稅前扣除，年度匯算清繳時調整應納稅所得額，交企業所得稅，具體填寫納稅調整沒細表

重生 追問

2020-07-13 16:04

計提時沒有計提個人部分，為什么要調整？

玲老師 解答

2020-07-13 16:15

好，因為都體現在企業交的里了 沒有扣除個人部分的，企業承擔了應該是個人交的部分，，不能稅前扣除，所以需要納稅調整