5月份補所得稅匯算清繳，交了163元企業所得稅，這個費用可以不入以前年度損益調整嗎？如果不入以前年度損益調整，應該怎么做賬務處理？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2020-07-13 13:27

您好，可以不計入以前年度損益調整科目的，因為金額太小了，按照重要性要求，可以計入當期損益。
借：所得稅費用  163
    貸：應交稅費--應交所得稅 163
借：應交稅費--應交所得稅 163
    貸：銀行存款  163

ing 珠追問

2020-07-13 14:14

那第二季度申報企業所得稅時，這個所得稅費用也要進行申報，是否重復納稅了？

張艷老師解答

2020-07-13 14:16

不是重復納稅，而且給抵減利潤了，到企業所得稅匯算清繳時，這個163要做納稅調增處理的。

ing 珠追問

2020-07-13 15:07

那申報季度所得稅時，這已交的163元稅費填寫到哪里？已交納所稅款是系統自動提取上季度申報數據

張艷老師解答

2020-07-13 15:44

這個是不體現在申報表里面的。

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