老師，公司計(jì)提工資和發(fā)放工資，還有繳納社保這些，該怎么做分錄，社保這些，計(jì)提要分單位和個(gè)人不

軼塵老師

职称：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2020-07-13 10:32

1、工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
借：制造費(fèi)用—工資（生產(chǎn)人員）
管理費(fèi)用—工資（管理人員）
銷售費(fèi)用—工資（銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金
借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)人員）
管理費(fèi)用（管理人員）
銷售費(fèi)用（銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等（代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳金額）
4、實(shí)際交納
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
貸：銀行存款。