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送心意

博言老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-13 10:42

您好,增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額
用期末留抵稅額減去19.3期的期末留抵稅額計(jì)算
但是需要滿足以下條件:
(一)自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元;
(二)納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);
(三)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的;
(四)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;              
(五)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

蘇式小菲 追問(wèn)

2020-07-13 10:47

1、19.3月所屬期的留底還是4月所屬期?2、如果19.3月所屬期是交稅的 是不是視同留底為0   3、連續(xù)6月是2020年1-6月跟19.3月比?

博言老師 解答

2020-07-13 10:54

1、3月所屬期,是4月初報(bào)稅的那個(gè)留抵稅額
2、交稅,那留抵就是0
3、連續(xù)6個(gè)月留抵減去3月所屬期的留抵都需要大于0
如圖,只有c公司滿足

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你好,意思就是說(shuō)你的留底稅額是可以退回來(lái)。
2022-04-03 10:52:49
增量”,顧名思義就是“增加的數(shù)量”。所謂的“增量留抵稅額”,就是“當(dāng)月期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。將原先的增值稅留抵退稅制度進(jìn)行了大幅升級(jí),保留升級(jí)了原先增量留抵稅額退還的政策。《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))、《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào))、《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))等文件中設(shè)定增值稅留抵退稅政策,納稅人可退還的“增量留抵稅額”,都是以2019年3月31日為比算日,以這一天納稅人期末留抵稅額作為基準(zhǔn)金額,按照“當(dāng)月期末增值稅留抵稅額-2019年3月31日增值稅留抵稅額”的公式計(jì)算而來(lái)。 如果結(jié)果為正,則表示納稅人當(dāng)月末存在增量留抵稅額,同時(shí)符合其他條件時(shí),就可以計(jì)算并退稅。如果結(jié)果為負(fù),則表示納稅人當(dāng)月沒(méi)有增量留抵稅額,即便符合其他條件,也不可以退稅。 “存量留抵稅額”不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為是“2019年3月31日期末留抵稅額”。這是因?yàn)樵鲋刀惲舻侄愵~是一個(gè)持續(xù)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù),在納稅人按月計(jì)算并申報(bào)增值稅的過(guò)程中,“期末留抵稅額”始終在不斷變化,不會(huì)靜止地停留在“2019年3月31日”,那一天的“期末留抵稅額”也不會(huì)不參與之后的增值稅計(jì)稅過(guò)程。 我們可以分三種情形來(lái)認(rèn)識(shí): 一是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”大于0。 相對(duì)于“增量留抵稅額”,“存量留抵稅額”就是計(jì)算“增量”過(guò)程中的基準(zhǔn)金額,即“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”,按照其與“2019年3月31日期末留抵稅額”比算的結(jié)果,有兩種結(jié)果: 1.當(dāng)“期末留抵稅額”小于或等于“2019年3月31日期末留抵稅額”時(shí),“期末留抵稅額”全部都是“存量留抵稅額”,沒(méi)有“增量留抵稅額”。 2.當(dāng)“期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”時(shí),“存量留抵稅額”等于“期末留抵稅額”中金額為“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分;金額超過(guò)“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分為“增量留抵稅額”。 二是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”等于0。 納稅人2019年3月31日期末留抵稅額為0,即表示當(dāng)月沒(méi)有“期末留抵稅額”。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”,計(jì)算“增量留抵稅額”的比算金額為0,如果納稅人當(dāng)月存在“期末留抵稅額”時(shí),全部為“增量留抵稅額”,而沒(méi)有“存量留抵稅額”。 三是納稅人一次性存量留抵退稅后。 納稅人一次性存量留抵退稅后,可以簡(jiǎn)單地認(rèn)為納稅人存量留抵稅額動(dòng)態(tài)清零了。以后月份的“期末留抵稅額”就全部屬于“增量留抵稅額”,并在符合其他條件的情況下依法退稅。
2022-03-30 16:14:20
您好,比如2022年3月以前累計(jì)的未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是存量留抵稅額;2022年4月比3月底增加的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額交增量量留抵稅額;一個(gè)是企業(yè)成立發(fā)生后未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù);一個(gè)就是比基期增加的數(shù)額。具體財(cái)稅(2022)14號(hào)公告及稅總(2022)4號(hào)。
2022-03-28 13:46:11
你好,經(jīng)常有留抵稅額這個(gè)是不正常的 偶爾有留抵稅額才是比較正常的
2020-03-16 08:08:58
這個(gè)不需要賬務(wù)處理的
2019-12-26 15:53:31
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