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博言老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師

2020-07-13 10:42

您好,增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額
用期末留抵稅額減去19.3期的期末留抵稅額計算
但是需要滿足以下條件:
(一)自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
(二)納稅信用等級為A級或者B級;
(三)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
(四)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;              
(五)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

蘇式小菲 追問

2020-07-13 10:47

1、19.3月所屬期的留底還是4月所屬期?2、如果19.3月所屬期是交稅的 是不是視同留底為0   3、連續(xù)6月是2020年1-6月跟19.3月比?

博言老師 解答

2020-07-13 10:54

1、3月所屬期,是4月初報稅的那個留抵稅額
2、交稅,那留抵就是0
3、連續(xù)6個月留抵減去3月所屬期的留抵都需要大于0
如圖,只有c公司滿足

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你好,意思就是說你的留底稅額是可以退回來。
2022-04-03 10:52:49
增量”,顧名思義就是“增加的數(shù)量”。所謂的“增量留抵稅額”,就是“當月期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。將原先的增值稅留抵退稅制度進行了大幅升級,保留升級了原先增量留抵稅額退還的政策。《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)、《關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第84號)、《關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第15號)等文件中設定增值稅留抵退稅政策,納稅人可退還的“增量留抵稅額”,都是以2019年3月31日為比算日,以這一天納稅人期末留抵稅額作為基準金額,按照“當月期末增值稅留抵稅額-2019年3月31日增值稅留抵稅額”的公式計算而來。 如果結果為正,則表示納稅人當月末存在增量留抵稅額,同時符合其他條件時,就可以計算并退稅。如果結果為負,則表示納稅人當月沒有增量留抵稅額,即便符合其他條件,也不可以退稅。 “存量留抵稅額”不能簡單地認為是“2019年3月31日期末留抵稅額”。這是因為增值稅留抵稅額是一個持續(xù)動態(tài)變化的數(shù)據(jù),在納稅人按月計算并申報增值稅的過程中,“期末留抵稅額”始終在不斷變化,不會靜止地停留在“2019年3月31日”,那一天的“期末留抵稅額”也不會不參與之后的增值稅計稅過程。 我們可以分三種情形來認識: 一是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”大于0。 相對于“增量留抵稅額”,“存量留抵稅額”就是計算“增量”過程中的基準金額,即“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”,按照其與“2019年3月31日期末留抵稅額”比算的結果,有兩種結果: 1.當“期末留抵稅額”小于或等于“2019年3月31日期末留抵稅額”時,“期末留抵稅額”全部都是“存量留抵稅額”,沒有“增量留抵稅額”。 2.當“期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”時,“存量留抵稅額”等于“期末留抵稅額”中金額為“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分;金額超過“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分為“增量留抵稅額”。 二是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”等于0。 納稅人2019年3月31日期末留抵稅額為0,即表示當月沒有“期末留抵稅額”。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”,計算“增量留抵稅額”的比算金額為0,如果納稅人當月存在“期末留抵稅額”時,全部為“增量留抵稅額”,而沒有“存量留抵稅額”。 三是納稅人一次性存量留抵退稅后。 納稅人一次性存量留抵退稅后,可以簡單地認為納稅人存量留抵稅額動態(tài)清零了。以后月份的“期末留抵稅額”就全部屬于“增量留抵稅額”,并在符合其他條件的情況下依法退稅。
2022-03-30 16:14:20
您好,比如2022年3月以前累計的未抵扣的進項稅額就是存量留抵稅額;2022年4月比3月底增加的未抵扣進項稅額交增量量留抵稅額;一個是企業(yè)成立發(fā)生后未抵扣完的進項稅額累計數(shù);一個就是比基期增加的數(shù)額。具體財稅(2022)14號公告及稅總(2022)4號。
2022-03-28 13:46:11
你好,經(jīng)常有留抵稅額這個是不正常的 偶爾有留抵稅額才是比較正常的
2020-03-16 08:08:58
這個不需要賬務處理的
2019-12-26 15:53:31
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