陳詩晗老師 解答

2020-07-11 17:35

你這30%是不構成合并，你這在投資收益確認的時候你就調減了未實現內部損益部分。
那么如果存在同一控制方要編制合并報表，合并報表里面是有專門的抵消分錄要來抵消 這個內部損益，所以你之前個別報表抵消的要做轉回處理的。

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2020-07-11 17:47

老師，第二段“那么如果存在同一控制方要編制合并報表，合并報表里面是有專門的抵消分錄要來抵消 這個內部損益，所以你之前個別報表抵消的要做轉回處理的。”我看不懂。 甲乙是重大影響，甲A是母子公司，我知道同一控制的定義，但您在這里說的同一控制是啥意思？能不能把第二段展開來詳細說一下，不然我理解不了。謝謝老師o(^o^)o

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 17:49

你在個別報表里面要確認投資收益，那么你這個時候是不是在投資收益時就抵消了未實現內部損益。相當于長期股權投資的金額你就少增加了。
在合并報表里面，這個未實現內部損益，不是在投資收益時抵消，那么你之前少計的投資收益和長投成本，現在就要增加回來，所以是借 長投。

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2020-07-11 18:10

老師，甲公司個別報表確認來自乙公司的投資收益時，就是要按剔除未實現內部交易損益，長投也對應確認不是嗎？為什么說長投少增加了呢？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 18:11

你在個別報表你只確認了54的長投增加，是不，
合并報表認 為要確認60的增加，
所以是借 長投調增處理的

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2020-07-11 18:21

老師，合并報表為什么要求甲公司確認60的長投，是認為甲乙也應該按母子公司關系處理這筆業務嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 18:31

因為合并報表這個抵消分錄不是在調整損益 調整這個時候抵消的。
他后面是有專門抵消分錄處理，所以這里要把個別報表抵消的調增

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2020-07-11 18:36

老師，我還是不明白，能不能麻煩您把剛剛說的這段涉及的分錄給寫一下，就是原理說明再加分錄，麻煩老師了。

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 18:40

個別報表的處理是
借 長期股權投資  54
貸 投資收益   54，個別報表是-6后確認的54
合并報表，應該確認的為60，但是個別報表中只確認了54，那么6要調整
借  長期股權投資  6
貸 存 貨  6

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2020-07-11 18:47

老師，這個分錄我知道，我就是不明白為什么合并報表應該確認60

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 18:47

你學 了合并報表沒有

kj_h0VHBJ0lyrn0 追問

2020-07-11 18:56

去年學過一遍，怎么了？

陳詩晗老師 解答

2020-07-11 19:14

合并報表在確認投資收益調整的的時候，內部損益 是不抵消的
所以你個別報表抵消，要增加回來。